税务管理制度.docx

?一、总则

1.目的

本税务管理制度旨在规范公司税务管理工作，有效防范税务风险，确保公司税务合规，降低税务成本，保障公司合法权益，促进公司健康稳定发展。

2.适用范围

本制度适用于公司总部及各下属子公司、分公司（以下统称公司）的税务管理活动。

3.基本原则

-合规性原则：严格遵守国家税收法律法规及相关政策规定，依法履行纳税义务。

-准确性原则：确保税务处理的准确性，如实申报纳税，避免税务错误和违规行为。

-风险防范原则：识别、评估和应对税务风险，采取有效措施降低风险发生的可能性和影响程度。

-成本效益原则：在合法合规的前提下，优化税务安排，降低税务成本，提高公司经济效益。

二、税务管理职责

1.税务管理部门及岗位设置

-公司设立税务管理部门，配备专业的税务管理人员。税务管理部门负责统筹公司税务管理工作，制定和完善税务管理制度，指导和监督各部门税务工作，协调与税务机关的关系等。

-各部门应指定专人负责本部门的税务事项，配合税务管理部门做好相关工作，及时提供税务管理所需的资料和信息。

2.税务管理部门职责

-制定和完善税务管理制度：根据国家税收法律法规和公司实际情况，制定、修订和完善公司税务管理制度、流程和操作规范。

-税务筹划与风险管理：研究税收政策，进行合理的税务筹划，优化公司税务结构，降低税务成本；识别、评估和监控公司税务风险，制定风险应对措施，防范税务风险。

-纳税申报与税款缴纳：组织和指导公司各部门按时、准确完成纳税申报工作，及时缴纳各项税款，确保公司税务合规。

-税务资料管理：收集、整理、归档公司税务相关资料，包括税务登记证、纳税申报表、发票、税务审计报告等，保证资料的完整性和准确性。

-税务沟通与协调：加强与税务机关的沟通与联系，及时了解税收政策变化，反馈公司税务问题和诉求，维护公司良好的税务关系。

-税务培训与宣传：组织开展税务知识培训，提高公司员工的税务意识和税务处理能力；宣传税收政策，为公司各部门提供税务咨询服务。

3.各部门职责

-业务部门：在业务开展过程中，应充分考虑税务因素，及时向税务管理部门咨询税务问题，配合税务管理部门做好税务管理相关工作，确保业务活动符合税务法规要求。

-财务部门：负责具体的税务核算工作，按照税务管理部门的要求提供准确的财务数据和税务资料，协助税务管理部门完成纳税申报、税款缴纳等工作。

-其他部门：配合税务管理部门做好本部门相关税务事项的处理，如提供发票开具信息、合同涉税条款审核等，确保本部门工作符合税务管理规定。

三、税务登记与变更

1.税务登记

-公司设立或变更时，应按照国家税收法律法规的规定及时办理税务登记手续。税务管理部门负责组织相关资料的准备和申报工作，确保税务登记信息的准确和完整。

-税务登记所需资料包括营业执照副本、组织机构代码证、法定代表人身份证明、公司章程、注册地址证明等。税务管理部门应根据不同税种和税务机关的要求，及时收集和整理相关资料，并在规定时间内提交给税务机关办理登记手续。

2.税务变更登记

-公司税务登记内容发生变化时，应在规定的期限内办理税务变更登记。税务变更事项包括公司名称、法定代表人、注册地址、经营范围、注册资本等。

-税务管理部门负责跟踪公司税务登记内容的变化情况，及时通知相关部门准备变更资料。变更资料经审核无误后，由税务管理部门向税务机关申请办理变更登记手续，并确保变更后的税务登记信息与公司实际情况一致。

四、发票管理

1.发票领购

-税务管理部门根据公司业务需要，按照税务机关规定的程序和要求办理发票领购手续。领购发票时，应填写发票领购申请表，提供税务登记证副本、购票员身份证明等相关资料，并按照税务机关核定的发票种类、数量和购票方式进行领购。

-发票领购人员应妥善保管发票领购簿和领购的发票，确保发票的安全和完整。领购的发票应及时交予发票管理人员进行登记和保管。

2.发票开具

-公司销售商品、提供劳务或从事其他经营活动，应按照规定向购买方开具发票。发票开具人员应严格按照发票管理规定，如实填写发票内容，包括发票号码、开票日期、购买方名称、纳税人识别号、商品或劳务名称、规格型号、数量、单价、金额、税率、税额等信息，并加盖发票专用章。

-开具发票应遵循及时性原则，在业务发生时及时开具发票。对于不符合发票开具规定的要求，如客户名称错