会计综合模拟实训习题分录.docx

红字为负数，蓝字为修改过的数据 1.借：原材料 –电焊条  1 040  红字 贷：应付账款——估价材料款 收料单 1  1 040  红字 2.借：库存现金 3 000 贷：银行存款——建行 3 000 现金支票 1 3.．借：材料采购——生铁 70 000 应交税费——应交增值税（进项税额） 11 900 贷：银行存款——建行 81 900 转账支票 1  进账单 1  收料单 1 4.．借：应收账款——邕江农机公司 339 000 贷：主营业务收入—TM120(60 台) 300 000 应交税费——应交增值税（销项税额） 39 000 增值税发票 1 5．借：管理费用——办公费 900 贷：库存现金 900 6．借：银行存款－建行 625 623 贷：应收账款—湖南中南农机公司 625 623 1 7．借：固定资产—机器设备 12 000 应交税费——应交增值税(进项税) 2 040 贷：银行存款－交行 14 040 交行转账支票、进账单，固定资产卡片 1 8．借：材料采购——钢材（钢板） 114 400 （113 400+1000） 应交税费——应交增值税（进项税额） 19388（19 278+110） 贷:应付账款——柳州钢铁公司 133 788 收料单 1 9．借：管理费用——业务招待费 820 贷：库存现金 820 10．借：应收账款——广东鑫星公司 1 023 000 贷：主营业务收入 ——TM160(150 台) 900 000 应交税费——应交增值税（销项税额） 117 000 银行存款——建行 6 000 专用发票 1、转账支票 1  进账单 1、托收承付结算凭证 1 11.借：材料采购–电焊条 1 080 应交税费——应交增值税（进项税） 183.6 贷：银行存款——建行 1 263.6 转账支票 1  进账单 1  收料单 1 2 12．借：管理费用－修理费 6 000 贷：银行存款 ——建行 6 000 转账支票 1  进账单 1 13．借：交易性金融资产——成本（金浩公司） 126 000 投资收益-交易税费 694 贷：其他货币资金——存出投资款 126 694 14．借：库存现金 贷：银行存款——建行 现金支票 1 15．借：其他应收款——梁山 贷：库存现金 领料 领料单 4 借：银行存款——建行 贷：应收账款——邕江农机公司 18．借：材料采购——其他材料（油漆） ——其他材料（油漆底料） 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：银行存款——建行 转账支票 1 进账单 1 收料单 1 19．收料 收料单 1 20.领料 领料单 1 21．借：管理费用——排污费 贷：银行存款 ——建行 22．借：在建工程—机床安装工程 3 000 3 000 2 000 2 000 339 000 339 000 39 000 32 000 12 070 83 070 3 000 3 000 180 000 应交税费——应交增值税(进项税) 30 600 贷：银行存款——建行  210 600 23．借：管理费用——报刊费 贷：银行存款——建行 24．借：委托代销商品 ——TM120 手拖机 ——TM160 手拖机 贷：库存商品——TM120 手拖机 ——TM160 手拖机 25．借：应付账款——桂林立远五金公司 贷：银行存款——交行 电汇凭证 1 26．借：银行存款——建行 3 200 3 200 156 000 156 000 1 023 000 3 贷：应收账款——广东鑫星公司 27．借：管理费用-图书资料费 贷：库存现金 ．借：应付职工薪酬——职工教育经费 贷：库存现金 ．借：材料采购——外购配件（轮胎） 1 023 000 400 400 600 600 485 000（480 000+5000） 应交税费——应交增值税（进项税额） 82150（102 000+550） 贷：银行存款——建行 567150 收料单 1 电汇单 1 30．借：应收票据 1 017 000 贷：主营业务收入——TM160(150 台) 900 000 应交税费——应交增值税（销项税额） 增值税发票 1 商业汇票 1 117 000 31．借：应交税费-未交增值税 -所得税 -城市维护建设税 -教育费附加 贷：银行存款——建行 26 785 21 400 1 875 803 50 863 32．借：销售费用——广告费 10 000 贷：银行存款——建行 33．填领料单 10 000 34. 借：长期应收款-分期销售应收款 2 700 000 银行存款——建行 贷：主营业务收入——TM120 （240 台） ——TM160 （200 台） 312 000 1 200 000