第一篇 第三章 行政处罚法律制度(完整版).doc

第三章 行政处罚法律制度 第一节 行政处罚概述 一、行政处罚的概念和特征（大纲要求：了解）（P48）（略） 二、行政处罚的基本原则（大纲要求：熟悉）（P48） （一）行政处罚法定原则 1．行政处罚法定原则的基本内涵（6项法定）：处罚“依据”法定、处罚“种类”法定、处罚“主体”法定、处罚“程序”法定、处罚“形式”法定、处罚“职权职责”法定。 2．公民、法人或者其他组织违反行政管理秩序的行为，应当给予行政处罚的，依照《行政处罚法》由法律、法规或者规章规定，并由行政机关依照规定的程序实施。没有法定依据或者不遵守法定程序的，行政处罚无效。 （二）处罚公开、公正、过罚相当原则 1．公开 ①行政处罚的依据要公开； ②实施行政处罚的执法过程要公开（如依法表明执法身份、公开举行听证会听取意见、处罚的事实和理由公开、处罚决定公开等）。 2．公正 ①要防止偏听偏信； ②要使当事人了解其违法行为的性质并给予其申辩的机会； ③要防止自查自断，实行查处分开、审执分开制度。 3．过罚相当（合理性原则） 重过重罚、轻过轻罚，准确适用依法从轻、减轻处罚规定，作出的处罚符合设定该处罚的目的，相同情况相同处罚；处罚应采用最必要的方式，处罚符合比例法则、合乎情理且有可行性、符合客观规律。 【案例】个体工商户张某经主管税务机关批准，实行定期定额方式征收税款，其应纳税额核定为每月60元；后主管税务机关对辖区内个体工商户的税收定额进行了调整，张某的应纳税额被提高至100元。当月，张某以定额过高为由未办理纳税申报，税务机关对其处以3000元罚款（其他处理暂不考虑），张某拒不缴纳罚款，在法定期限内未申请行政复议，也未提出行政诉讼。税务机关申请人民法院强制执行，人民法院经审查，认为该行政处罚显失公正，裁定不予执行。 【例题·多选题】合理行政原则要求税务机关实施行政处罚时应做到过罚相当，即作出的处罚应符合( )。（2011年） A．设定该处罚的法定目的B．合法通行的行政先例C．情理和客观规律D．程序公正观念E．比例法则 【答案】ABCE 【解析】（1）“过罚相当”，要求重过重罚、轻过轻罚，准确适用依法从轻、减轻处罚规定，作出的处罚符合设定该处罚的目的（选项A），相同情况相同处罚（选项B：我国一般不强调遵循先例，但“合法通行”的行政先例应当是有参考价值的，这也是相同情况相同处罚的一个保障，建议选上）；处罚应采用最必要的方式，处罚符合比例法则（选项E）、合乎情理且有可行性、符合客观规律（选项C）。（2）程序公正观念是公正原则的体现，是行政合法性原则的要求。 （三）处罚与教育相结合原则 行政机关在实施处罚时，应当责令当事人改正或者限期改正违法行为，对情节轻微的违法行为也不一定都要实施行政处罚。 【解释1】行政机关未责令当事人改正或者限期改正违法行为即作出行政处罚的，并不直接导致行政处罚程序违法，不会导致行政处罚行为的无效或撤销。 【解释2】处罚与教育相结合，既非意味着可以以罚代刑，也非意味着可以以教代罚。 （四）保障相对人权益原则（无救济即无处罚原则） 1．公民、法人或者其他组织对行政机关所给予的行政处罚，享有陈述权、申辩权； 2．对行政处罚不服的，有权依法申请行政复议或者提起行政诉讼； 3．公民、法人或者其他组织因行政机关违法给予行政处罚受到损害的，有权依法提出赔偿要求。 （五）监督制约、职能分离原则 1．行政机关对违法行为的调查与审理分离； 2．作出罚款决定的机关与收缴罚款的机构分离； 3．听证主持人与调查检查人员分离； 4．行政机关执法人员当场作出的处罚决定应向所属行政机关备案。 （六）一事不二罚（款）原则 对当事人的同一个违法行为，不得给予两次以上“罚款”的行政处罚。 【解释1】必须是“同一个违法行为”，如果是两个违法行为，可以分别处以罚款。 【解释2】“不得给予两次以上罚款”既针对同一行政机关，也针对不同行政机关。 【解释3】只针对“罚款”，不能类推适用到其他类型的处罚，即不排除并罚（处“没收违法所得，并处罚款……”不违反该原则）。 【案例1】某税务机关在对甲公司进行检查中查实，该公司以白条形式列支房租8万元，无法取得发票或证实其真实性，该年度企业账面亏损5万元。税务机关作出决定：（1）根据《税收征管法》的规定，甲公司的行为属于“编造虚假计税依据”，责令其限期改正，并处罚款5万元；（2）根据《发票管理办法》的规定，该行为属于“未按规定取得发票”，责令其限期改正，并处罚款5000元。在本案中，税务机关针对甲公司的同一违法行为，依据不同规定作出了两次罚款决定，不符合规定。 【案例2】在一次对某市餐饮企业的联合执法检查中，卫生局发现甲小吃店的食品卫生状况存在严重问题，作出了责令其限期改正，并处罚款的决定；工商局发现该小吃店没有依法办理年检，作出了责令其限期改正，并处罚款