货币资金是库存现金还是银行存款 库存现金属于货币资金优秀 .pdf

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资金篇一

货币资金与库存现金有什么区别？财务知识点里的货

币资金和库存现金都是什么意思？有哪些区别？下面就让

小编给大家带来货币资金与库存现金有什么区别，希望大家

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货币资金与库存现金是包含与被包含的关系，前者的范

围更大，属于企业一项较为重要的流动资产，它的金额一般

远远大于库存现金。

注：不能立即支付的不能被视为货币资金，例如冻结存

款。

货币资金是企业生产经营过程中以货币形式存在的资

金，包括库存现金、银行存款和其他货币资金。

库存现金是指企业没有存入银行的资金，一般指企业存

放于企业财会部门，有出纳人员负责管理，作为日常零星开

支用的现款。

通常，企业会在以下几个方面使用库存现金：

①职工工资、津贴;

②个人劳务报酬;

③颁给个人的科技、文艺、体育等各种奖金;

④劳保、福利费用及其他支出，比如退休金、供暖补贴

等;

⑤向个人收购农副产品和其他物资的价款;

⑥出差人员携带的差旅费;

⑦结算起点以下的零星支出(1000元以下);

⑧央行确定的需要支付现金的其他支出。

两者的区别主要是以下2点：

(1)形成条件不同

应收票据的形成源于企业在赊销过程中采用商业汇票

进行结算;

应收账款的形成源于按照合同或协议向购买方进行赊

销，而没有实物的东西存在。

(2)变现能力不同

企业可以将商业汇票进行贴现，应收票据才可变现;

六大要素为资产、负债、所有者权益、收入、费用、利

润。此六者构成了企业财务的全部。前三者为企业资产数据，

后三者为企业经营数据，关系具体如下：

资产由固定资产、流动资产等组成;

负债由流动负债、长期负债等组成;

所有者权益由实收资本、盈余公积等组成;

收入由主营业务收入、营业外收入等组成;

费用由制造费用、经营费用、管理费用、财务费用等组

成;

利润由营业利润扣除各项开支后的项目等组成;

资产=负债+所有者权益;

所有者权益=资本+利润;

利润=收入-费用;

资产+费用(成本)=负债+资本+收入;

资产类科目余额+成本类科目余额=负债类科目余额+所

有者权益类科目余额+损益类科目余额。

与传统的国有制经济不同，其投资方背景往往来自于民

间和个人。在经济学的有关概念和相关界定中，民营企业是

经济组织的一种具体体现，其在市场范围内遵循着一定的市

场规范和原则，其经营遵循着商业原则的基础，从企业的角

度来观察，民营企业具有以下的几个特征。首先。民营企业

的最终目的是为了盈利，其也是以盈利为目的的经营企业。

其次，民营企业之间的相关关系网络的建立往往是基于经济

利益。并且，民营企业之间的用人制度和管理模式较为灵活，

企业内部奖罚制度与国有企业相比也更为灵活。最后，民营

企业由于其特殊的性质，其在规模上与国有企业相比往往有

着较大差距，但是国有企业在数量上占有很大的优势。