财务管理流程及内部控制办法(一).doc

财务管理流程及内部控制办法(一)　　为了加强公司的财务管理，明确资金收付、费用报销的业务流程，严格票据审核、资金收付、费用报销、账目处理的程序，确保公司财务资产的安全。现将公司财务管理流程及内部控制办法如下：财务管理流程第一步、货币资金业务内部控制的基本要求财务管理流程第一步货币资金业务是指现金、银行存款和其他货币资金的收支业务。它具有业务数量大、发生范围广的特点。货币资金收支业务的内部控制，是整个内部控制制度设计的关键。要求：1、实现钱账分管，出纳员不得负责总账的记录和银行对账单的调整．2、各种收付款业务均应集中于出纳员办理。任何部门和个人不得擅自出具收款凭证或付款凭证。3、现金收入和支出必须立即记账，应定期或不定期检查现金记账情况并进行账务核对。4、一切货币资金收入，都要入账。不得将出售残料、废料的收入、罚款赔款的收入等列作账外处理。5、银行存款收付业务必须定期与对账单核对（至少每月一次），并由出纳员以外的人员编制或审核银行调节表。6、库存现金除日常周转需用外都应每日解交银行，库存现金必须存放保险柜内。7、发票与收据必须按编号顺序使用，领用空白发票（银行票据）和收据必须进行登记。8、支票签发必须由出纳员和财务负责人（主管会计）两个以上负责并签字，并应设置支票签发登记簿进行记录，空白支票不得签名盖章。9、所有付款业务只有经过财务部门主管审核、总经理批准后方可支付（办理）。10、一切收付款必须凭证齐全，收付业务完成后必须加盖收讫和（或）付仡（讫）的印章。11、所有与现金或银行存款收付业务有关的人员在业务处理后都必须在相关文件上签字，以备追溯责任。12、出纳员在每天工作结束时要清点现金，核对账目，主管部门应进行不定期检查。财务管理流程第二步、货币资金收入业务的内部控制财务管理流程第二步收入货币资金的途径，一是通过银行，二是直接收取现金。由于通过银行收款的业务，受到了银行的直接监督，起到了外部控制的作用，客观上能够有效地减少和堵塞货币资金收入业务中的漏洞，是保护货币资金安全的一个有力措施。因此，货币资金收入业务的内部控制制度设计，主要针对现金收入业务。一般情况下，企业的现金收入主要有销售货物取得现金和回收欠款，取得现金。1、销售货物收入现金的内部控制主要采用填制“销货单”的方式。它是“原始凭证控制方式”在现金收入业务中的具体应用。要求在产品销售或顾客购货时，由销售部门开具销货单，注明所销物品的名称、规格、数量、单价、金额等内容。顾客持销货单向财会部门交付现金，然后持出纳员盖“收讫”章后的销货单向保管员提货。2、销售业务内部控制的基本要求销售业务是围绕推销（销售）产品、商品或劳务等所发生的经济业务。销售业务包括产品销售业务和其他销售业务。一般要经过签订销售合同、填写发货单通知仓库发货、办理发货、办理货款结算四个环节。销售业务内部控制要求：1）销售合同、发票和发货单，必须经审核批准方能生效。2）发票和发货单应顺序编号，如有缺号须经批准方可注销。3）要按规定价格销售，未经授权不得改变售价。4）收款时必须对品名、数量、单价、金额进行审核，有销售合同的必须与合同核对。5）销售退回必须按一般销售同样处理。6）开单、发货、收款必须分工负责。7）应收账款明细账应与总账核对相符。 篇二： 部门及员工绩效考评制度 部门及员工绩效考评管理制度 为规范公司对部门和员工的绩效考评制定本制度。 1.目的 通过对部门和员工日常工作和行为规范的考核、考评，建立公司绩效考评管理系统，促进个人工作素养和整体工作效率的不断提高，防止和纠正部门和员工渎职、失职、违纪、违规行为，保证公司绩效目标管理的达成。 2.适用范围 适用于公司内部对部门和员工的各级考评、各类行为规范的考核的管理。 3.职责和权限 3.1总经理或其授权人或公司主管领导对总经理办公室和人力资源部有考评权和考核权，负责对各类考评、考核结果的最终认定。 3.2公司成立由总经理或其授权人、主管领导、总经理办公室和人力资源部等职能部门组成的考核小组，考核小组对各部门有考评权和考核权。 3.3各部门和生产单位负责人对本单位的员工进行管理,行使考评权和考核权。 3.3人力资源部负责归口公司考评和考核结果，并将结果与绩效工资挂钩。 3.4员工和部门对同级和上级单位有考评和考核的建议权。 4.绩效考评管理程序和考核管理办法及考核实施细则 4.1绩效考评、考核管理程序 4.1.1员工每月26日向部门负责人汇报或提交工作总结，作为月度考核的依据。 4.1.2部门负责人根据员工的工作总结、工作表现和工作目标完成情况，填写《绩效考核表》(员工，见附录1)，打分并作出评估，并将考核结果于每月27日交人力资源部存档和作为计算绩效工资的依据。 4.1.3部门负责人每月27日向考核小组交个人工作总结和部门工作总结（两项总结可以合