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{财务管理内部控制}企业

内部财务控制探讨

摘要

近年来，作为我国企业管理重要制度设置的内部财务控制体系的

建设虽然取得了不小的进展，但仍不能适应客观经济环境与现代企业

制度的要求。和国外先进的企业相比，总体上差距很大，我国有相当

部分企业包括一些上市公司的内部财务控制还十分薄弱。因而，纠正

企业内部财务控制的制度性缺陷，构建和完善企业内部财务控制制度，

建立一个高效运行的内部财务控制体系，已成为我国企业管理界的一

项紧迫而重要的任务。基于这一判断，本文选择该选题，无疑具有较

大的现实应用价值。

本文以中小企业为研究对象，借鉴内部控制COSO报告的最新成

果，研究并提出企业应围绕自己的整体战略目标，采用系统论的方法，

将企业的各个部门、各项经营活动整合组成一个有机整体，从而构建

起一个多部门、多层次，彼此相互协调一致，信息相互反馈高效运转

的内部财务控制体系。

论文的第一部分阐述了内部财务控制的基本概念及一般原理。论

文的第二部分引入了企业内部财务控制的相关理论并进行了探讨。同

时，对企业内部财务控制理论进行了详细梳理和探讨：具体包括企业

内部财务控制含义、目标、内容、方法、过程、实施方式及特点等一

系列理论问题。论文的第三部分针对构建企业内部财务控制体系进行

了充分的理论阐述，并指出构建企业内部财务控制理论基础是系统论，

这一部分既是本论文的主干内容，也是本文力图创新之处。

关键词：内部控制；内部财务控制；体系

ABSTRACT

Duringrecentyears,themidandsmall-sizedenterprisesinourc

ountryhaveregisteredrapiddevelopmentandbeeavibrantforceofth

egrowingnationaleconomy.However,withtheevolutionofthemarket

economyandthecontinuousimprovementofthemoderncorporatesyste

m,themidandsmall-sizedenterprises，

underrestraintofsuchfactorsasbusinesssize,capitalsandmanpow

er,starttofacelotsofproblemsinthecutthroatmarketpetition.Th

emostessentialofthemisanincongruitybetweenthefinancialmanag

ementofanenterpriseanditsownexpansion,especiallytheinternal

financialcontrol，

asthecoreofthefinancialmanagement,istooweak.Ithasbeeanurgen

ttaskforthecorporatemanagementcirclehowtoconstructandconsum

matetheinternalfinancialcontrolsystemsoastosubstantiallyrem

edythedefectspresentinthecurrentsystemandsetupamodelsystemt

hatisbotheffectiveandapplicableforanenterprisetostrengtheni

tsinternalfinancialcontrol.

Consideringtheprevalentweaknessofinternalfinancialcontr

olamongdomesticenterprises,targetingmidandsmall-sizedenterp

risesforitsstudyandrespectingtheup-to-dateachievementininte

rnalcontrol,thisthesiswillshedsomelightonhowtobuildacoordin

atedfinancialcontrolsystembeingoperationalandeffectiveforou

renterprises.

Thefirstpartofthisthesisbasesonthegeneralprin