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合作社财务管理规范及操作指南

TOC\o1-2\h\u8168第一章合作社财务管理概述 4

213411.1合作社财务管理的意义与目的 4

307671.1.1合作社财务管理的意义 4

11111.1.2合作社财务管理的目的 5

19071.2合作社财务管理的任务与要求 5

2791.2.1合作社财务管理的任务 5

241151.2.2合作社财务管理的要求 5

12278第二章合作社财务组织结构 6

270942.1财务组织架构设置 6

121422.1.1财务决策层 6

171372.1.2财务管理层 6

250122.1.3财务执行层 6

99742.1.4财务监督层 6

108172.2财务人员配备与职责 6

164122.2.1财务人员配备 6

52562.2.2财务人员职责 6

13757第三章合作社财务管理制度 8

54773.1财务管理制度制定原则 8

42283.1.1合法性原则 8

258743.1.2完整性原则 8

64273.1.3科学性原则 8

75783.1.4实用性原则 8

197703.1.5动态调整原则 8

271823.2财务管理制度内容与实施 8

98023.2.1财务管理组织架构 8

137583.2.2财务管理基本制度 8

15253.2.3财务管理具体制度 9

316893.2.4财务管理实施与监督 9

87第四章合作社财务预算管理 9

133774.1预算编制与审批 9

145164.1.1合作社财务预算编制应遵循科学性、合理性和前瞻性原则，保证预算编制符合合作社发展战略和经营目标。 9

235394.1.2预算编制应依据上年度财务决算报告、本年度经营计划和预算执行情况，结合市场环境、政策法规等因素进行。 9

278704.1.3预算编制应包括收入预算、支出预算、现金流量预算、成本预算等内容，全面反映合作社财务状况。 9

258174.1.4预算编制过程中，各部门应密切配合，提供相关资料和数据，保证预算编制的准确性。 9

278134.1.5预算编制完成后，应提交合作社理事会审批。理事会应对预算编制的合规性、合理性和可行性进行审查，并提出修改意见。 10

302624.1.6理事会审批通过后的预算，应报主管部门备案，并向全体社员公布。 10

261334.2预算执行与调整 10

252074.2.1合作社财务预算执行应按照预算内容进行，保证预算目标的实现。 10

297664.2.2各部门应按照预算执行要求，细化预算分解，明确责任，加强预算执行过程中的监控。 10

105344.2.3财务部门应定期对预算执行情况进行汇总分析，对预算执行过程中的异常情况进行预警，并提出调整建议。 10

35954.2.4预算调整应遵循以下原则： 10

198334.2.5预算调整申请应由财务部门提出，经理事会审批通过后，进行调整。 10

68584.3预算分析与考核 10

200264.3.1合作社财务预算分析应包括预算执行情况分析、预算执行差异分析等内容。 10

264184.3.2预算执行情况分析应重点关注预算收入、支出、现金流量等指标的完成情况，分析原因，提出改进措施。 10

128334.3.3预算执行差异分析应关注预算与实际执行的差异，分析差异产生的原因，为预算调整提供依据。 10

165744.3.4财务部门应定期向理事会报告预算执行情况，并对预算执行效果进行评价。 10

296584.3.5合作社应建立健全预算考核机制，对预算执行情况进行考核，保证预算目标的实现。 10

302364.3.6预算考核应结合各部门职责，设定合理的考核指标，对预算执行情况进行量化评价。 10

131264.3.7预算考核结果应作为对部门负责人和员工绩效评价的重要依据，对预算执行情况进行奖惩。 10

11244第五章合作社资金管理 11

321855.1资金筹集与管理 11

124185.1.1合作社资金筹集应遵循合法、合规、公开、透明的原则，保证资金来源的合法性、合规性。 11

197855.1.2合作社应根据业务发展需要，合理预测资金需求，制定资金筹集计划，保证资金的充足性和流动性。 11

37125.1.3合作社资金筹集方式包括但不限于会员出资、银行贷款、补助、捐赠等