审计方面存在的问题及对策建议.docx

毕业设计（论文）

PAGE

1-

毕业设计（论文）报告

题目：

审计方面存在的问题及对策建议

学号：

姓名：

学院：

专业：

指导教师：

起止日期：

审计方面存在的问题及对策建议

摘要：随着市场经济的快速发展，审计作为企业财务管理的重要组成部分，其作用日益凸显。然而，当前审计工作中存在诸多问题，如审计独立性不足、审计方法落后、审计质量不高等。本文针对这些问题，提出了相应的对策建议，旨在提高审计工作的质量和效率，为我国企业财务管理提供有力保障。

审计作为企业财务管理的重要组成部分，对于维护企业财务状况的真实性、合规性和有效性具有重要意义。近年来，随着我国市场经济的发展，审计工作得到了广泛关注。然而，在实际审计过程中，仍存在诸多问题，如审计独立性不足、审计方法落后、审计质量不高等。这些问题不仅影响了审计工作的效果，也制约了我国企业财务管理的发展。因此，深入研究审计方面存在的问题及对策建议，对于提高审计工作质量和效率，促进我国企业财务管理具有重要意义。本文从审计独立性、审计方法、审计质量等方面分析了审计方面存在的问题，并提出了相应的对策建议。

一、审计方面存在的问题

1.1审计独立性不足

(1)审计独立性不足是当前审计领域面临的一大问题。审计独立性是指审计师在执行审计任务时，应保持客观、公正，不受审计客户或其他利益相关者的不当影响。根据《中国注册会计师审计准则第1221号——独立性的概念框架》，审计师应保持实质上的独立性和形式上的独立性。然而，在现实中，审计独立性不足的现象时有发生，严重影响了审计报告的可靠性和审计工作的公信力。

(2)数据显示，近年来我国审计独立性不足的问题愈发凸显。根据中国注册会计师协会发布的《2019年度注册会计师行业监管报告》，在2019年，共查处了580起审计独立性违规案件，涉及会计师事务所521家，注册会计师715人。其中，因与审计客户存在关联关系而未保持独立性、因接受审计客户礼品、宴请等原因未保持独立性的案件占比较高。例如，某会计师事务所的注册会计师在审计某上市公司时，因接受该公司的宴请、礼品等，未保持独立性，导致审计报告存在失真情况。

(3)案例分析：某知名会计师事务所A在审计一家大型国有企业B时，由于A所在地的政府部门与B有业务往来，导致A在审计过程中受到政府部门的干预。在审计过程中，政府部门要求A降低审计标准，以便于B的财务状况看起来更加良好。面对这种压力，A的审计团队在执行审计任务时，未能坚持独立原则，导致审计报告存在失真情况。这一案例反映出，在审计独立性不足的情况下，审计师的独立判断和客观公正受到严重影响，进而损害了审计报告的真实性和可靠性。

1.2审计方法落后

(1)审计方法的落后是制约审计工作质量和效率提升的重要因素。在信息技术高速发展的今天，传统的审计方法已无法满足现代审计的需求。据《中国注册会计师协会审计准则执行情况分析报告》显示，截至2020年，我国约80%的会计师事务所仍采用以抽样为主的审计方法，这种方法的局限性日益凸显。抽样审计在处理大量数据时，往往难以全面、深入地揭示潜在的风险和问题。

(2)数据分析表明，随着企业规模的扩大和业务复杂性的增加，传统的审计方法在应对审计风险和发现重大问题时显得力不从心。例如，某会计师事务所C在审计一家大型互联网公司D时，由于D的业务涉及众多领域，且数据量巨大，C采用了抽样审计方法。然而，在审计过程中，C发现抽样审计方法未能有效识别出D在财务报告中的重大错报风险，导致审计报告未能真实反映D的财务状况。

(3)案例分析：某知名会计师事务所E在审计一家制造业企业F时，由于E的审计团队对F的内部控制体系了解不足，未能采用适当的审计方法。在审计过程中，E主要依赖现场检查和询问，忽略了大数据分析等现代审计技术的应用。结果，E未能发现F在存货管理方面的重大风险，导致审计报告存在重大遗漏。这一案例表明，审计方法的落后不仅影响了审计工作的质量，还可能给企业带来潜在的法律风险和财务损失。

1.3审计质量不高

(1)审计质量不高是审计工作中普遍存在的问题，直接影响到审计报告的真实性和可靠性。根据《中国注册会计师协会审计质量检查报告》的数据，2019年共对5,000多家会计师事务所进行了质量检查，发现超过30%的审计项目存在质量问题。这些问题包括审计程序执行不到位、审计证据收集不充分、审计结论不准确等。

(2)审计质量不高往往源于审计人员的专业能力不足。许多审计人员缺乏足够的财务知识和审计技能，导致在执行审计任务时难以发现潜在的风险和问题。例如，某会计师事务所G在审计一家高科技企业H时，由于审计团队对H的业务模式和技术背景了解有限，未能有效识别出H在研发费用资本化方面的违规行为。

(3)另一方面