会计电算化条件下的企业内部控制制度.docx

会计电算化条件下的企业内部控制制度 中文摘要 企业为实现既定的经营管理目标必 需 建 立 起 一 整 套 内 部 控 制 制  度 以确保企业有 序、健康的发展。企业在实施了会计电算化后，会计核算和财务管理的环境发生了很大 的变化。因此，在会计电算化环境下，有必要建立起一整套适合电算化会计系统的内部 控制制度。健全有效的内部控制，能保证业务活动的有序进行、确保资产的安全完整、 防止欺诈和舞弊行为、实现经营管理目标，对现代企业具有重要的管理意义。但由于企 业产权关系不明、对内部控制认识不足、监督机制不健全等原因，目前我国企业的内部 控制还存在很多问题。企业必须全面提升对内控的认识，完善内控制度，逐个解决所存 在的问题，实现组织预期的内控水平。 关 键词 ： 会 计电算 化 ， 企业内部 控制 ，系统 ， 管理 2 目录 摘要………………………………………………………………………………3 一、会计电算化内部控制的涵义、作用和意义………………………………5 （一）会计电算化内部控制的涵义……………………………………………5 （二）会计电算化内部控制的作用……………………………………………5 （ 三）实 施会计 电算化 内部 控制的 意义 … … …… …… ……… …… ………5 二、会计电 算化条件下与手工记账环境下内部控制的区别 …………………6 （一）运算工具不同… … … ……… …… ……… …… ……… ……… …… ……6 （二）信息载体不同… … … ……… …… … …… …… ……… ……… …… ……6 （三）账薄规则不同… … … ……… …… ……… …… ……… ……… …… ……7 （四）内部控制不同… … … ……… …… ……… …… ……… ……… …… ……7 三、会计电算化信息系统对内部控制的影响……………………………………8 （一）内部控制环境的变化………………………………………………………8 （二）内部控制形式的变化………………………………………………………8 （三）内部控制的重点发生变化…………………………………………………9 （四）内部控制的范围发生变化…………………………………………………9 （五）交易授权的变化…………………………………………………………………………10 四、电算化条件下企业内部控制存在的问题……………………………………10 （一）会计电算化专门人才匮乏…………………………………………………10 （二）系统的设计和使用不当……………………………………………………10 （三）会计信息系统的安全性风险………………………………………………11 （ 四）会 计信息 系统使 得内 部稽核 和审 计的难 度加大 ………………………11 （ 五）监 督机制 不健全 …………………………………………………………11 （六）组织管理不严带来的控制问题…………………… ………………………12 （七）对传统手工模式的改造及调整不够完善………………… ………………13 五、电算化条件下内部控制存在问题的解决对策…………… …………………13 （ 一）加 强人员 控制与 培养 ……………………………………………………13 （二）完善系统开发与控 制 ………………… … … ………………………… …14 （ 三）加 强会计 电算化 条件 下系统 安全 建设 … ………… … … …… ……… …14 （ 四）实 施有效 的监督 与评 审，建 设严 明的奖 惩制度 … … … ……… ………15 （五）建立健全监督机制… …… …… … …………… ……………………………15 （六）加强组织管理，有效实施内部控制 … ……………………………………16 （ 七）完 善队手 工模式 的调 整 …………………………… … ………… ………16 结束语… …………………… … ……… ……………………………… … ………17 3 参考文献… …… …… ……… ……… …… ……… ……… …… ……… …… ……17 一、 会计电算化内部控制的涵义、作用和意义 （一） 会计电算化内部控制的涵义 会计电算化是以电子计算机为主的现代电子信息技术应用到会计实务的简称，是用 电子计算机代替人工记账、算账、报账、查帐以及部分替代人工完成对会计信息的分析、 统计、预测、判断乃至提供决策的过程。而会计电算化的内部控制，则是指一个单位的 各级部门，为了保护经济资源的安全完整，确保经济信息的正确可靠，保证各项业务活动有 效控制职能的方法、措施、程序和制度，并予以规范化、系统化，使之组成一个严密的、较 为完整的自我调节、自我控制的机制。 （二） 会计电算化内部控制的作用 由于目前我国建立在手工操作条件下的会计基础工作