浅析石化行业中小型合资企业内部控制环境存在的问题和对策.pdf

072025371 吴霆 浅析石化行业中小型合资企业内部拧制环境存在的fuJ题和对策 摘要 内部控制环境的缺陷已成为导致企、lk内部控制制度失效的重要原因之一，因此完 善企业内部控制环境已成为确保内部控制有效的当务之急。 本文引用COSO报告《内部控制一整体框架》，简要介绍了内部控制环境的概 念及其组成要素，并结合石化行业中小型合资企业的特点，深入剖析了合资企qk股东 方的利益诉求、组织结构的特点、员工素质和所收到的原企业文化的影响、人力资源 政策、中外传统文化、内部审计、内部控制信息传递机制、内部控制制度的评价和监 督机制、授权指引等九项因素对石化行业中小型合资企业的内部控制环境的影响。 本文提出完善合资食业的内部控制环境应从董事会与合资企业两个层面分别入 手。在董事会层面，应强化董事会自身的公司治理水平、制定适用于合资企业的内部 控制标准、完善公司章程、协调股东方利益诉求、制定公司政策、完善对经营管理团 队的授权、完善股东方的内部审计、支持设立合资企业日常的内控监督和评价机制； 在合资企业层面，应通过建立和实施内部控制完整性管理系统来改善内部控制环境， 暨管理层的承诺、风险评估、内部控{|；-u任序和内部控制自我评审模版、人力资源与内 部控制培训、变更管理、内部控制的自我评审、内控差距项的沟通与汇报和惩戒制度。 关键词：内部控制环境、内部控制制度、内部控制标准、内部审计、自我评审、董事 会、委派人员、 中图分类号：F239审计 072025371 吴霆 浅析石化行业中小型合资企业内部控制环境存在的问题和对策 Abstract The deficienciesincontrolsenvironmenthasbeen oneofthe causes leading in controlsbreakdownina environment．Asbuilda corporate such，to soundcontrols environmenthasbecomethe toensuretheeffectivenessof toppriority controlsinbusiness enterprise． the COSO Referencing report，Internal author Control—IntegratedFramework，the introducedthe ofcontrolsenvironmentand its on briefly concept the components．Based characteristicsofsmallandmedium sized venturesinPetrochemical joint industry，the author thenine factors th