(财务)培训教材资料.doc

新员工基本财务 知识培训教材 目 录 第一章：财务基础知识概论 4 第一节、财务基本概念 4 一、反映企业财务状况的要素 4 二、反映企业经营成果的要素 5 第二节、财务报表概述 5 一、资产负债表 5 二、损益表 6 三、现金流量表 6 第三节、财务分析 7 一、经营能力指标分析 7 二、盈利能力分析 7 三、偿债能力分析 8 第四节、保本点测算分析 10 一、变动成本和固定成本 10 第五节、SBU损益模式 10 第二章、财务闸口与财务管理 11 第一节、财务相关闸口 11 一、广告及礼品采购闸口 11 二、对外付款闸口 12 三、费用报销闸口 12 第二节 财务管理和推进的目标 12 一、零营运资金 12 二、全面预算管理体系 13 三、有竞争力的核算体系 13 培训目的： 本课程介绍的是海尔集团新员工的财务素养训练——非财务人员的财务管理。 通过学习本课程，可以达到以下目的： 第一，本课程面向的是海尔集团新入厂员工，通过学习该课程，可以了解财务核算基础知识，提高员工财务素养。 第二，课程的设计主要面向非财务专业员工，因此尽量用通俗易懂的语言表达财务管理知识，并通过案例讨论的形式达到让学员融会贯通的目的。 第三，通过学习本课程，可以了解和学习海尔集团财务管理流程及相关平台规定，避免在工作中出现违规现象。 培训前期准备： 1、培训组织者需提前一天将培训教材发送到受训人手中； 2、培训教室摆放形式为分组讨论式，每组7人； 3、授课采用电脑投影，配备激光笔、电子白板和白板笔； 4、受训人自带书写工具（圆珠笔、钢笔）. 第一章：财务基础知识概论 第一节、财务基本概念 ?一、反映企业财务状况的要素 二、反映企业经营成果的要素 ?一、资产负债表 三、现金流量表 测试题 1.请问能够反映企业一段时间的经营成果的报表是什么？它的构成要素是什么？从中可以分析哪些指标？（20分） 答案：损益表，它的构成要素是收入、费用和利润，可以分析毛利率、销售利润率、销售净利率。 2.下面是B公司2001年的资产负债表和利润表的部分数据，请计算该公司的流动比率、速动比率、资产负债率、应收帐款周转率，存货周转率，毛利率，销售利润率，销售净利率。(每个指标10分) 资产负债表 编制单位：B公司 2001年12月31日 单位：元 资产 行次 年初数 期末数 负债和所有者权益 行次 年初数 期末数 流动资产： 流动负债： 货币资金 1 250000 250000 应付帐款 44 300000 360000 应收帐款 10 240000 350000 应付工资 47 50000 20000 存货 16 60000 80000 … … 流动负债合计 57 340000 380000 流动资产合计 21 550000 680000 所有者权益： 固定资产： 实收资本 65 500000 500000 固定资产合计 34 300000 250000 盈余公积 67 0 50000 资产总计 41 850000 930000 负债和所有者权益合计 75 850000 930000 利 润 表 编制单位：B公司 2001年12月31日 单位：元 项 目 行次 上年数（略） 本年累计数 一、主营业务收入 1 1500000 减：主营业务成本 4 900000 毛利 600000 减：主营业务税金及附加 5 50000 二、主营业务利润 6 550000 加：其他业务利润 7 0 减：营业费用 9 210000 管理费用 10 180000 财务费用 11 20000 三、营业利润 12 140000 加：投资收益等 13 0 四、利润总额 17 140000 减：所得税 18 46200 五、净利润 19 93800 流动比率＝1.79，速动比率＝1.58，资产负债率＝41％，应收帐款周转率＝5.08，存货周转率=12.86，毛利率＝40%，销售利润率=9.33%，销售净利率=6.25%。 新员工财务知识培训教材 资金流推进本部 第 12 页 共 15 页