《公司财务管理手册》.doc

东小城商业管理公司财务管理制度 第一章 总则 第二章 账簿的设置及管理制度 第三章 财务收支审批、报销制度 第四章 流动资金管理制度 第五章 财产物资管理制度 第六章 固定资产管理制度 债权债务管理制度 发票票据管理制度 财务档案管理制度 预算管理制度 附一 工作职责 附二 《收入、借款、报销、支出凭单具体审核操作要求》  第一章 总 则 第一条 为了适应公司经营发展的需要，规范本公司的财务行为，加强财务管理和经济核算，制定本制度。 第二条 公司的一切财务活动，必须遵循《中华人民共和国会计法》以及财政部颁布的《企业财务通则》、《企业会计准则》等有关财经法规，依法行使职权，设置和使用会计科目，建立健全内部财务管理制度，做好财务管理基础工作，如实反映财务状况，依法计算和缴纳国家税收，确保公司财产的安全完整和保值增值。 第二章 账簿的设置及管理制度 第一条 公司根据会计制度的规定设置应有的账簿，并正确使用会计科目，不准以表代账、以单代账。 第二条 账簿的登记必须遵守“两则”及会计工作规范，做到及时准确、字迹清晰. 第三条 公司启用电子会计账簿，不再设立手工账簿。 第四条 会计人员要掌握财务软件操作，并根据审核无误的单据准确使用会计科目，制作电子凭证并记帐。 (一) 填制记账凭证必须符合规范要求，附件齐全，制单人、记账、稽核(或会计主管)等均须加盖名章； (二) 结账前，必须将本期内发生的各项经济业务全部正确输入财务软件，属于本期调整的账项也要按规定全部结转有关账簿； (四) 期未根据电子数据生成会计报表并核对各项指标的正确性。 第五条 必须坚持对账制度，做到账证、账账、账实相符。 (一) 账证相符 月终发现账证不符，就要对账簿记录和会计凭证进行核对。 1. 检查总账与记账凭证汇总表是否相符； 2. 检查记账凭证汇总表与记账凭证是否相符； 3. 检查明细账与记账凭证及所涉及的支票号及其他结算票据种类是否相符。 (二) 账账相符 1、检查总账资产类科目各账户与负债、所有者权益科目各账户的余额合计数是否相符； 2、检查总账各账户与所辖明细账账户的各项目之和是否相符； 3、检查会计部门的总账、明细账与有关职能部门的账、卡之间是否相符。 (三) 账实相符 1、现金日记账的账面余额与现金实际库存数额每日核对并填写库存现金核对情况报告单，作为记录。发生长短款，应即列作“待处理财产损溢”，待查明原因，经批准后再进行处理。会计主管人员应经常检查。 2、银行存款日记账的账面余额与开户银行对账单核对。每收到一张银行到账单，经管人应在三日内核对完毕，每月编制一次银行存款余额调节表，会计主管人员每月至少检查一次，并写出书面意见。 3、有价证券账户应与单位实存有价证券（或收款单据）核对相符，每半年至少核对一次。 4、商品、材料等明细账的账面余额，应定期与实存数额相核对；对其他财产物资账户也要定期核对，年终要进行一次全面的清查。 5、各种债权、债务类明细账的账面余额与债权、债务人核对清理，清理结果要及时以书面形式向会计主管人员汇报。并报总经理采取措施，积极催办。 6、出租、租入、出借、借入财产等账簿，除合同期满应进行结清外，至少每半年核对一次，以保证账实相符。 对账完毕，相符者应在数字后划“(”号，不相符者，要及时更正、调整。 第六条 按期编制会计报表，及时报送有关部门，并对公司财务状况做出分析报告。 第三章 财务收支审批、报销制度 第一条 公司一切收入必须上缴财务部统收进账，不准私设账外账、小金库或截留公司收入，不得私存私分、据为己有，不得挪用公款。 第二条 借款、领用支票审批程序： （一）领取《借款单》，填写全部内容后，领用人签字；结算起点在1000元以上的支出须使用支票支付。 （二）审批签字程序： 1、董事长的终审权限（即董事长审批后，财务部复核后即可办理相应账务处理） 2、公司报销坚持“一支笔”的原则，即应签批单据必须有董事长最终签字确认方可入账。 3、各借款业务 属于日常经营所需要