银行会计的基础知识.ppt

基本（通用）记账凭证现金收付凭证转账凭证特种转账凭证表外科目收付凭证转账借方传票转账贷方传票特种转账借方传票特种转账贷方传票表外科目收入传票表外科目付出传票复式记账凭证单式记账凭证基本记账凭证的填制会计凭证的基本要素四、会计凭证的基本要素和填制要求会计凭证的填制要求会计凭证的审查注：以上的几点内容要求同基础会计，本课程通过实践训练以加强认知。五、会计凭证的审查、传递和保管立信会计出版社立信会计出版社立信会计出版社第二章银行会计的基础知识*每日按科目编制科目日结单（总传票），并据以登记总账。*第一节会计要素和会计等式第二节账户和复式记账第三节会计凭证第四节会计账簿和账务处理程序第二章银行会计的基础知识*第一节会计要素和会计等式一、会计要素1.会计要素是对会计对象的科学分类，是实现会计核算职能，分类、系统地反映会计对象的需要。2.会计要素是设置会计科目和会计账户的基本依据。3.会计要素是构成会计报表的基本框架。会计要素资产负债所有者权益收入费用利润资产负债表反映财务状况利润表反映经营成果资产：非流动资产流动资产库存现金、短期贷款、应收利息……中长期贷款、固定资产、无形资产……010302长期负债01负债：吸收活期存款、应付职工薪酬、向中央银行借款……流动负债02所有者权益：长期存款、应付债券……实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润03收入：费用：利息收入、金融企业往来收入、手续费及佣金收入、其他业务收入……利息支出、金融企业往来支出、手续费及佣金支出、业务及管理费……利润：营业利润、利润总额、净利润二、会计等式资产=负债+所有者权益+利润扩展：资产=权益（一）资产、负债和所有者权益之间的基本关系01资产=负债＋所有者权益资产=负债+所有者权益+收入-费用收入-费用=利润（二）收入、费用和利润之间的基本关系02(三）经济业务对会计基本等式的影响不论发生怎样的变动，都不会影响会计等式的平衡经济业务四种基本类型资产＝权益（1）＋＋（2）－－（3）＋－（4）＋－资产金额负债和所有者权益金额库存现金107800吸收活期存款804000存放中央银行款项287600吸收定期存款354900存放同业225900吸收活期储蓄存款104800短期贷款922000吸收定期储蓄存款163300中长期贷款214200同业存放212000固定资产131500实收资本250000合计合计+48000+4800019370001937000例：P12资产金额负债和所有者权益金额库存现金155800吸收活期存款804000存放中央银行款项287600吸收定期存款354900存放同业225900吸收活期储蓄存款152800短期贷款922000吸收定期储蓄存款163300中长期贷款214200同业存放212000固定资产131500实收资本250000合计合计-50000-5000018870001887000例：P12资产金额负债和所有者权益金额库存现金155800吸收活期存款754000存放中央银行款项287600吸收定期存款354900存放同业225900吸收活期储蓄存款152800短期贷款872000吸收定期储蓄存款163300中长期贷款214200同业存放212000固定资产131500实收资本250000合计合计-60000+6000018870001887000例：P12资产金额负债和所有者权益金额库存现金95800吸收活期存款754000存放中央银行款项347600吸收定期存款354900存放同业225900吸收活期储蓄存款152800短期贷款872000吸收定期储蓄存款163300中长期贷款214200同业存放2