集团公司预算管理办法-1.doc

集团公司预算管理办法-1 附录A 某集团公司预算管理办法 第一章 总则 第一条 为了有效控制集团公司生产经营活动，优化资源配 臵，提高企业资产运营效率及经济效益，根据财政部《企业国有资 本与财务管理暂行办法》和《关于企业实行预算管理的指导意见》 有关规定，制定本办法。 第二条 本办法所称预算管理是指由业务预算、资本预算和财 务预算构成的预算管理体系，是集团公司发展战略的保障和支持系 统。 通过推行全面预算管理在集团公司内部建立以预算为导向的 工作机制，既是优化资源配臵，确保资金有序、高效运转，实现成 本最低化和效益最大化，完成预算期内既定目标的客观需要，也是 集团公司建立和完善现代企业制度、推动母子公司健康协调发展的 必然要求。 第三条 集团公司全面预算管理按照内部经济活动的责任权 限进行，并遵循以下原则： 以集团公司发展战略为导向，围绕经营目标实施； 以财务控制为基本手段，力求积极稳健，加强风险控制； 全面预算，全员参与，全方位实施，全过程控制； 统筹安排，科学合理，效益优先，综合平衡； 量入为出，量力而行，精打细算，挖潜增效； 细化考核，有效监督，权责对等，激励约束并重。 第四条 集团公司实行“统一管理，分级负责”的预算控制体 系。“统一管理”就是集团公司对股东会批准的预算方案负责，在 全公司范围内统一预算政策，统筹核定、统一调整预算指标，统一 管理分公司投资资金，统一进行预算考核。“分级负责”就是子、 分公司（指所有各二级预算单位，包括集团公司控股子公司、分公 司及其他各附属单位，下同）按照集团公司的安排部署，负责本公 司预算工作的组织，指标分解落实，执行过程监控以及执行结果考 评，子、分公司负责人对本单位预算指标完成和预算管理工作负责。 集团公司和子、分公司为基本预算控制责任中心，所有发生经济活 动的各公司、分厂、区队（车间）、班组等均作为基层预算责任中 心。 第二章 预算管理组织机构 第五条 按集团公司章程规定，年度预算方案由董事会负责制 订，股东会审议批准。在具体工作中，董事会授权经理层具体实施 预算方案的编制，预算方案报董事会审议通过后由股东大会审议批 准。 第六条 集团公司成立预算管理领导组，统一组织、管理全公 司的全面预算管理工作。预算管理领导组对董事会负责，主要以预 算会议的形式审议预算事项。 预算管理领导组组长由总经理兼任，副组长由副总经理、总工 程师、副书记兼任，成员包括各相关职能部门负责人。领导组下设 集团财务总部预算部，由财务处长兼任办公室主任。集团财务总部 预算部在预算管理领导组的领导下牵头负责预算管理日常工作。 预算管理领导组主要职责：制定预算管理办法和措施，审议、 平衡年度预算方案及预算调整方案，协调解决预算编制和执行过程 中存在的问题，对预算管理进行监督检查，考核、评价预算执行情 况和结果。 集团财务总部预算部主要职责：在预算管理领导组的领导下， 具体负责组织集团公司的预算编制、审查、汇总、上报、下达、报 告及集团公司预算总目标的分解落实等工作，落实预算管理领导组 的有关决定，跟踪监督预算执行情况，组织召开预算分析会议，分 析预算与实际执行的差异及原因，提出改进管理的措施和建议，督 促各单位完成预算指标。 各职能部门主要职责: 集团公司各职能部门作为集团公司子、 分公司相关业务预算、资本预算、财务预算指标审核和过程监控的 实施主体，要积极配合集团财务总部预算部做好集团公司总预算的 综合平衡、协调、分析、监控等工作；职能部门负责人对本部门预 算执行结果及预算管理工作承担相应责任。 第七条 子、分公司都必须充分重视预算管理工作，将预算作 为制定工作目标、进行资源配臵和落实内部经济责任的主要依据。 要根据本单位实际情况成立相应的预算管理机构，在集团公司集团 财务总部预算部的指导下，组织、管理本单位全面预算管理工作， 并接受集团公司的监督、检查和考核。子、分公司负责人对本单位 预算的日常控制和执行结果承担责任。 第三章 预算的形式及内容 第八条 全面预算由业务预算、资本预算和财务预算构成，以 现金流控制为核心，以实现目标利润为重点，以业务预算、资本预 算为基础。全面预算以年度预算报告的形式反映，预算报告包括预 算报表，预算编制说明书，指标测算基础，指标分解落实情况，以 及相应的执行控制措施等。 业务预算包括生产预算、采购预算、销售预算、产销存预算等。 业务预算主要依据预算年度市场情况、本单位产能、产品结构、目 标利润、消耗定额、期初、期末存货以及生产经营工作总体部署等 情况进行编制。 资本预算包括固定资产投资预算、权益性资本投资预算和筹资 预算等。资本预算主要依据生产经营、更新改造、项目建设、可行 性研究、投资决策、现金流转等有关资料编制。资本预算要按照具 体投资