银行对账2自动转帐3对账4结帐本讲小结复习与思考题.ppt

余额不平的原因两账单的期初余额不对银行对账单的录入有误银行对账中的手工“勾对”有误2自动转账期末时固定业务结转,属账项调整内容可自动生成相应的凭证（派生凭证）此讲仅涉及总账系统的（内部）“转账”外部转账：其他子系统生成的凭证转入功能与用途01凡属于本期的收入（或费用），无论是否收到（或支付）均作为本期的业务处理，期末时要调整入账。期末账项调整方法02不属于或不完全属于本期的收入（或费用），本期已收款（或付款），应分别计入各月份中（见上机实例：报刊费分摊）常见的固定业务结转自定义转账费用分配和分摊、税金计算、提取各种费用、各辅助核算的结转等对应结转仅结转期末余额，不结转发生额，支持一对多科目的结转销售成本结转用于无购销存系统的企业汇兑损益的结转期间损益的结转以反映本期的盈亏费用类科目余额的结转定义借：本年利润（3131）贷：费用科目收入类科目借：收入科目贷：本年利润（3131）转账生成在月末进行，每月只进行一次所有凭证必须记帐，再结转转帐后自动生成的派生凭证也需审核与记帐*转账设置（即转账定义）是转账关键3对账对账内容账账核对总账与其他各种账簿(明细账,辅助账)核对账实核对现金、银行存款、材料的账面余额与实际是否相符账证核对各种账簿与记帐凭证的核对注：每月至少进行一次对账目录返回下页目录返回下页目录返回下页目录返回下页目录返回下页目录返回下页目录返回下页目录返回下页目录返回下页目录返回下页目录返回下页目录返回下页目录返回下页目录返回下页目录返回下页目录返回下页目录返回下页目录返回下页目录返回下页目录返回下页目录返回下页目录返回下页§1银行对账§2自动转帐§3对账§4结帐本讲小结复习与思考题PLAY1银行对账一、银行对账内容企业的“银行存款日记账”与银行开具的“银行对账单”进行核对（属于“账实核对”范畴）二、功能与用途能准确地掌握“银行存款”的使用情况核销已达账项（即账实相符情况）找出未达账项目录未达账项未达账项未达账项未达账项CONTENTS对于一笔涉及“银行存款”科目的业务，由于企业与银行双方记帐的时间或凭证传递的时间不同等原因,出现了一方入账而另一方未入账的现象三、未达账项产生原因银行已收、企业未收如：银行代收了企业的“应收账款”，而相应的票据还未送到企业四、未达账项种类银行已付、企业未付企业已收、银行未收企业已付、银行未付如：银行代企业付了“应付账款”再如：银行已扣贷款利息，企业未付销售收入的支票企业已入账，但未送达银行采购时开给供应商的支票，尚未送达到银行核销已达账项的方法自动对账条件：“方向+金额”在两账单上相同或“结算方式+结算号+方向+金额”及：两账单上的记录必须是“一对一”的在两账单上满足上述条件的项目上自动打上“两清标志”○手工对账功能：用于核销非真实的“未达账项”实际上“已达”，只是由于业务不规范等原因造成的而不能自动对账未达账项产生原因业务处理不规范两笔业务作为一笔分录如用两张支票购买同一物品后仅做一笔分录（即贷方仅有一行分录）对账单上两条记录对应企业银行存款日记账上的一条记录正确方法：贷方有两行分录，其会计科目均为银行存款一笔业务分为两笔分录如：一张支票购买多种商品后做了多行银行存款科目的分录（常见）对账单上的一条记录对应企业银行存款日记账上的多笔分录红字冲销凭证中含有银行存款科目冲销后，须再做一正确凭证并入账。则在企业的银行存款日记账上就多出一条记录对帐单录入错误、病毒等原因造成银行存款余额调节表功能：自动整理汇总两帐单的未达账项，对未达账项利用“补计式”余额调节法进行处理以检验两账单的“调整后的余额”是否相等。补计式公式：下面两式应相等企业：账面余额+银行已收企业未收-银行已付企业未付银行：账面余额+企业已收银行未收-企业已付企业未付目录返回下页目录返回下页目录返回下页目录返回下页目录返回下页目录返回下