会计电算化理论题待编.doc

一、账套 账套是存放各种数据的载体，各种财务数据、业务数据、一些辅助信息等都存放在账套中。账套本身就是一个数据库文件。 在账套管理中，可以进行组织机构管理、数据库管理、账套管理、系统管理。 所有的账套实体都是保存在数据库服务器中的，而账套管理工具中显示的只是账套的连接信息。如果数据库服务器中账套实体已经不存在，而在账套管理工具中账套连接信息可能仍然存在。因此需要对账套连接信息的有效性进行检测，对于无效的账套连接信息提醒用户及时进行删除。 有效性检查是指启动账套管理工具时，对所有账套的有效性进行检测。有效的账套，账套信息会以正常的黑色显示；无效的账套，账套信息以红色显示。 对于系统中的每一个账套，当用户对账套进行增、删、改等操作时，系统都会对关键操作进行日志记录，方便用户进行查看，确保账套数据的安全性。但是随着账??使用时间逐渐加长，日志记录就会不断的增加，若不进行清理，有可能达到几拾万条，过多的日志信息会影响系统的性能，因此需要进行控制。当日志记录数超过设置的数值后，登录客户端时系统会给出提示，那么用户只需按照提示上给出的步骤进行操作就可以了。 金蝶K/3系统提供了3种备份方式：完全备份、增量备份和日志备份。 完全备份：执行完整数据库备份，也就是为帐套中的所有数据建立一个副本。备份完毕之后，系统将生成完全备份文件。 增量备份：记录自上次完整数据库备份后对数据库数据所做的更改，也就是为上次完整数据库备份后发生变动的数据建立一个副本。备份完毕后，系统将生成增量备份文件。 日志备份：事务日志是自上次备份事务日志后对数据库执行的所有事务的一系列记录。使用事务日志备份可以将帐套恢复到特定的即时点或恢复到故障点。一般情况下，事务日志备份比数据库备份使用的资源少。因此可以比数据库备份更经常地创建事务日志备份。 二、初始化 一.初始余额的录入分两种情况进行处理：一是账套的启用时间是会计年度的第一个会计期间，只需录入各个会计科目的初始余额；另一种情况是账套的启用时间非会计年度的第一个会计期间，此时需录入截止到账套启用期间的各个会计科目的本年累计借、贷方发生额、损益的实际发生额、各科目的初始余额。根据以上情况，在初始数据录入中要输入全部本位币、外币、数量金额账及辅助账、各核算项目的本年累计发生额及期初余额。 二. 由于损益类科目处理的一些特点，对于在账套启用之前所发生的损益类科目的实际发生额，系统就无法取到。因此这里就需要用户将损益类科目的本年累计实际发生额在初始化时录入系统，这样系统才能对损益类科目的实际发生额进行处理，才能保证有关业务资料数据的准确。 损益类科目的本年累计实际发生额与损益类科目的借方累计或贷方累计数是不同的，他们之间往往会不一致。例如：某年的营业收入为200万，后来又发生退货5万，那么营业收入的实际发生额为195万。但在实际进行账务处理时，退货的5万就有可能会借记销售收入，这样销售收入的累计贷方就是200万，这显然与销售收入的实际发生是不一致的。因此，在输入本年累计损益实际发生额项目时一定要输入它的实际发生额数据，否则将来在输出损益表及其他有关损益类科目的报表时，所取数据可能会不正确。 系统中账套数据的年初余额将根据以下的公式自动计算得出： 借方年初余额＝期初余额+本年累计贷方发生额－本年累计借方发生额 贷方年初余额＝期初余额+本年累计借方发生额－本年累计贷方发生额 三、期末调汇 本功能主要用于对外币核算的账户在期末自动计算汇兑损益，生成汇兑损益转账凭证及期末汇率调整表。 操作前提： 1.?????? 只有在“会计科目”中设定为期末调汇的科目才会进行期末调汇处理。 2.?????? 所有涉及外币业务的凭证和要调汇的会计科目全部录入完毕并审核过账。 四、结转损益 期末时，应将各损益类科目的余额转入“本年利润”科目，以反映企业界在一个会计期间内实现的利润或亏损总额。本系统提供的结转损益功能就是将所有损益类科目的本期余额全部自动转入本年利润科目，并生成一张结转损益记账凭证。 操作前提： 1.?????? 只有在科目类别中设定为“损益类”的科目余额才能进行自动结转。 2.?????? 所有的凭证全部录入并审核过账。 五、自动转账 为了总结某一会计期间(如月度和年度)的经营活动情况，必须定期进行结账。结账之前，按企业财务管理和成本核算的要求，必须进行制造费用，产品生产成本的结转，期末调汇及损益结转等工作。若为年底结转，还必须结平本年利润和利润分配账户。为了方便用户，K/3系统提供了能够自动生成可按比例转出指定科目的“发生额”、“余额”、“最新发生额”、“最新余额”等项数值并生成会计凭证的功能即——“自动转账”。 举例： 假设月末要将“制造费用”科目中数据转入“生产成本”科目。 六、现金流量表的实现方式 在总账系统中提供对现金