总账和明细账的平行登记练习题.doc

总账和明细账的平行登记 某企业2008年8月发生的经济业务及登记的总分类和明细分类账如下。 （1）4日，向A企业购入甲材料1000公斤，单价17元，价款17000元；购入乙材料2500公斤，单价9元，价款22500元。货物已验收入库，款项39500元尚未支付。（不考虑增值税，下同） （2）8日，向B企业购入甲材料2000公斤，单价17元，价款34000元，货物已验收入库，款项尚未支付。 （3）13日，生产车间为生产产品领用材料，其中领用甲材料1400公斤，单价17元，价值23800元；领用乙材料3000公斤，单价9元，价值27000元。 （4）23日，向A企业偿还前欠货款20000元，向B企业偿还前欠货款40000元，用存款支付。 （5）26日，向A企业购入乙材料1600公斤，单价9元，价款14400元已用银行存款支付，货物同时验收入库。 要求：根据资料和总分类账和明细分类账的勾稽关系，将总分类和明细分类账中空缺的数字填上。 总分类账户： 会计科目：应付账款 2008年 凭证号数 摘? 要 借方 贷方 借或贷 余 额 月 日 8 1 ?（略） 月初余额 ? ? 贷 （1） ? ?4 ? ?? 购入材料 ? （2） 贷 ?82500 ? ?8 ? ?? 购入材料 ? 34000 贷 ?（3） ? ?23 ? 归还前欠货款 60000 ? 贷 ?56500 ? ?31 ? 本月合计 （ 4 ） 73500 贷 ?56500 ?总分类账户：会计科目：原材料 2008年 凭证号数 摘? 要 借方 贷方 借或贷 余 额 月 日 8 1 ?（略） 月初余额 ? ? 借 （5） ? 4 ? 购入材料 39500 ? 借 （6） ? 8 ? 购入材料 （7） ? 借 88400 ? 13 ? 生产领用材料 ? （8） 借 37600 ? 26 ? 购入材料 14400 ? 借 （9） ? 31 ? 本月合计 87900 50800 借 52000 ?原材料明细分类账 明细科目：甲材料?????????????????????????????????数量单位：公斤 2008年 凭证 号数 摘要 收入 发出 结存 月 日 数量 单价 金额 数量 单价 金额 数量 单价 金额 8 1 （略） 月初余额 ? ? ? ? ? ? 400 17 6800 ? ?4 ? 购入材料 ?1000 ?17 ?（10） ? ? ? ?1400 17 ?23800 ? ?8 ? 购入材料 ?2000 ?17 ?34000 ? ? ? ?（11） 17 ?（12） ? 13 ? 生产领用材料 ? ? ? ?1400 ?17 ?23800 ?2000 17 ?34000 ? 31 ? 本月合计 ?3000 17? ?51000 ?（13） ?17 ?（14） ?2000 17 ?34000 ???????????????????????????? 答案：（1）43000? （2）39500?? （3）116500?? （4）60000? （5）14900?? （6）54400? （7）34000 （8）50800? （9）52000? （10） 17000? （11）3400? （12）57800?? （13）1400 （14）23800 分录题： 某企业2011年12月份发生如下经济业务：? (1)5日，从银行提取现金5000元；? (2)5日，以现金支付本月工资5000元；? (3)9日，以银行存款购买原材料2800元(不考虑增值税，不通过“材料采购”科目(4)10日，以银行存款支付厂部办公费,3700元；? (5)15口，职工王华报销差旅费230元，余额20元交回现金；? (6)20日，以银行存款支付欠交的营业税2000元；? (7)25日．由银行借人短期借款3600元；? (8)30日，本月计提厂部使用的固定资产折旧费l000元；? (9)30日，结转本月厂部管理人员工资2000元，车间管理人员工资1000元，生产人员工资2000元(不计提职工福利费)；? (10)30日，生产产品领用原材料3000元；? ①借：现金??? 5000 ??? 贷：银行存款??? 000 借：应付职工薪酬??? 5000 ??? 贷：现金??? 5000 ?③借：原材料??? 2800 ??? 贷：银行存款??? 2800 借：管理费用??? 3700 ??? 贷：银行存款??????? 3700 ?借：管理费用??? 230 ???库存现金??? 20 ??? 贷：其他应收款??? 250 借：应交税??? 2000 ??? 贷：银行存款??? 2000