02-全面预算管理办法（修订版）.pdf

XXXX股份有限公司

全面预算管理办法（修订）

第一章总则

第一条为贯彻落实XXXX股份有限公司（以下简称公司）的发展战略，进

一步规范公司全面预算管理，根据财政部《企业财务通则》、《关于企业实行财务

预算管理的指导意见》、《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引第

15号—全面预算》和国资委《中央企业财务预算管理暂行办法》的有关规定，

结合公司经营管理的实际情况，制定本办法。

第二条公司的全面预算管理是利用预算对所属部门和单位的财务和非财

务资源进行组织、分配、控制和评价，以便有效地组织和协调日常的经营活动，

实现预期的经营和管理目标。

第三条公司设立预算管理制度，依据本办法组织年度财务预算的编制、审

批、执行、分析，并实行对所属单位预算执行的引导、监督和考评。

第四条公司推行以业务预算、资本预算为基础，以经营利润为目标，以现

金流量为核心，以财务报表为主要形式的全面预算管理体系。公司全面预算包括

业务预算、资本预算、筹资预算、财务预算四类。

第五条本办法中的超预算是指该预算项目在公司全面预算中已经列支但

金额超过已审批金额的情况；本办法中预算外是指该预算项目未在公司全面预算

中列支的情况。

第六条本办法中的预算调整是指经过批准的公司预算在执行中需要调整,

使原批准的预算发生实质性变更的情况，不包括预算项目或部门预算之间发生调

整但未导致原批准预算的整体情况发生实质性变更的情形。

第七条本办法适用于公司本部及所属的分公司和驻外机构。公司所属子公

司应当根据公司财务管理办法及本办法的相关规定，结合自身的生产经营特点和

管理要求，制定适合本单位的预算管理办法，按规定程序审批后实施，并报公司

财务部备案。

第二章组织机构

fa02fab85e7f400a9dfaacdf8c490658

3989bdd1f0ea4f4388ee78801ef8ec65

8a5d3a32fbc04b69a34c70aa71a1515f

14e3663678c0408a835968da0014eb35

第八条公司预算组织机构由管理机构和执行机构两个层面组成,分