3-1-0进一步审计程序工作底稿内控测试工作底稿目录.doc

三丶进一步审计程序工作底稿.pdf 三、进一步审计程序工作底稿 1 采购与付款循环

2019-02-13 约3.45万字 25页立即下载

业务循环内部控制及测试工作底稿内控审计全.docx 内控审计业务循环内部控制及测试工作底稿销售收款循环　举例：S公司现行的销售政策和程序业经董事会批准，如果需对该项政策和程序作出任何修改，均应经董事会批准后方能执行。本年度该项政策和程序没有发生变化。S公司的产品主要为电子感应器、光感器、集成电路块，通用性较强。所有产品按订单生产，其中约计95%的产品系销售给国外中间商，全部采用海运方式，以货物离岸作为风险、报酬转移的时点。通常情况下，这些顾客于每年年初与公司签订一份包含全年预计所需商品数量、基本单价等条款的一揽子采购意向。顾客采购意向的重要条款由董事会审批，并授权总经理签署。S公司根据顾客采购意向总体安排采购原材料及生产计划，实际销售业务发生时

2018-02-22 约5.48万字 85页立即下载

2025-03-20 约1.43千字 56页立即下载

风险应对与进一步审计程序.ppt （二）对于期中审计证据的考虑（1）获取这些控制在剩余期间变化情况的审计证据；（2）确定针对剩余期间还需获取的补充审计证据。（三）对于以前审计获取证据的考虑 1. 基本思路 2. 当控制在本期发生变化时注册会计师的做法 3. 当控制在本期未发生变化时注册会计师的做法 4. 不得依赖以前审计所获取证据的情形四、控制测试的范围控制测试的范围是指某项控制活动的测试次数。注册会计师应当设计控制测试，以获取控制在整个拟信赖的期间有效运行的充分、适当的审计证据。（一）确定控制测试范围的一般考虑因素（1）在整个拟信赖的期间，被审计单位执行

2016-11-01 约5.75千字 55页立即下载

进一步审计程序与了解内部控制.doc 穿行测试与重新执行的区别（1）穿行测试主要是用在了解内部控制时使用，而重新执行主要是在控制测试程序中使用；（2）重新执行是一项具体的审计程序，而穿行测试是多种审计程序的综合运用。从以上描述来看，重新执行主要是确定内部控制的有效性，而穿行测试主要是了解内部控制的流转过程，并在这个流转过程的了解中来掌握相关内部控制的具体情况。因此在了解内部控制的过程中，穿行测试是适用的，而重新执行并不适用。举例说明.：解答：重新执行是就某一项内部控制的程序由CPA独立重新做一下，比如重编银行余额调节表。而穿行测试CPA可以针对某一笔销售交易，从头至尾地检查一下其在各个环节的控制。区别点控制测试实

2017-08-16 约1.25千字 5页立即下载

小型被审计单位审计程序和工作底稿.pptx 小型被审计单位审计程序 和工作底稿;一、小型被审计单位特征及问题;特征2:会计核算不健全会计系统设计不合理会计单证不合法、不完整容易设置多套帐现金交易多;特征3:经济业务及结构简单业务分支机构少经营业务复杂程度低管理人员会计知识有限法律意识弱; 1、小型被审计单位审计业务流程 1)签约前基本情况了解 2)签订业务约定书(Y类) 3)总体审计策略和具体审计计划(C类) 4)风险评估程序(C类) 5)进一步审计程序(D—K类) 6)出具审计报告(A类); ;4）被审计单位取得特定资质的需要。 5）常规年度审计。 6）其他专项审计。;*审计范围确定：范围决定审计安排 1）总机构与分支

2025-03-30 约3.14千字 29页立即下载

【bbs.kjclass.com提供】0实质性审计程序工作底稿目录.doc （）工作底稿 （二）实质性程序工作底稿 1．资产类货币资金交易性金融资产应收票据应收账款预付款项应收利息应收股利其他应收款存货可供出售金融资产持有至到期投资长期应收款长期股权投资投资性房地产固定资产在建工程工程物资固定资产清理无形资产开发支出商誉长期待摊费用递延所得税资产 2．负债类短期借款交易性金融负债应付票据应付账款预收款项应付职工薪酬应交税费

2017-08-31 约字 3页立即下载

内部控制工作底稿-内控审计报告格式.doc 1.标准内部控制审计报告内部控制审计报告 X X股份有限公司全体股东：按照《企业内部控制审计指引》及中国注册会计师执业准则的相关要求，我们审计了 X X股份有限公司（以下简称 XX公司） X X年 X月×日的财务报告内部控制的有效性。一、企业对内部控制的责任按照《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》的规定，建立健全和有效实施内部控制，并评价其有效性是 X X公司董事会的责任。二、注册会计师的责任我们的责任是在实施审计工作的基础上，对财务报告内部控制的有效性发表审计意见，并对注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷进行披露。三、内部控制的固有局限性

2018-12-21 约4.26千字 8页立即下载

第五章风险应对与进一步审计程序.ppt 第五章风险应对与进一步审计程序;第一节风险应对概述;（二）总体应对措施对拟实施进一步审计程序的总体方案的影响;针对认定层次重大错报风险的进一步 审计程序;（一）进一步审计程序的内涵和要求 1.内涵 进一步审计程序是指注册会计师针对评估的各类交易、账户余额、列报（包括披露）认定层次重大错报风险实施的审计程序。 2.考虑因素（1）风险的重要性（2）重大错报发生的可能性（3）涉及的各类交易、账户余额和列报的特征（4）被审计单位采用的特定控制的性质（5）注册会计师是否拟获取审计，以确定内部控制，在防止或发现并纠正重大错报方面的有效性。;3.实质性方案或综合性方案 4.对

2017-05-04 约小于1千字 21页立即下载

进一步审计程序 货币资金与其他科目..doc 进一步审计程序 货币资金与其他科目. 被审计单位：截止日：20 年12月31日会计期间：20 年度序号索引号明细科目 1 J100 货币资金与其他科目进一步审计程序表 2 J311 货币资金 3 J312 其他应收款 4 J313 应收补贴款 5 J314 待处理财产损溢 6 J321 其他应付款 7 J341 管理费用 8 J342 补贴收入 9 J343 营业外收入 10 J344 营业外支出 11 J345 所得税 12 J346 以前年度损益调整营业外支出营业外收入货币资金与其他科目进一步审计程序表待处理财产损溢所得税

2018-05-31 约1.82万字 63页立即下载

具体财务报表项目认定及进一步审计程序.docx 考虑可能发生潜在错报的不同类型的分类：（一）与所审计期间各类交易和事项相关的认定 1.发生：记录的交易或事项已发生，且与被审计单位有关。 2.完整性：所有应当记录的交易和事项均已记录。 3.准确性：与交易和事项有关的金额及其他数据已恰当记录。 4.截止：交易和事项已记录于正确的会计期间。 5.分类：交易和事项已记录于恰当的账户。（二）与期末账户余额相关的认定 1.存在：记录的资产、负债和所有者权益是存在的。 2.权利和义务：记录的资产由被审计单位拥有或控制，记录的负债是被审计单位应当履行的偿还义务。 3.完整性：所有应当记录的资产、负债和所有者权益均已记录。 4.计价和分摊：资产、负债和所

2017-04-18 约5.96千字 6页立即下载

公司内控审计工作底稿-业务流程、应用系统或交易层面的控制的测试-销售与收款流程.doc 被审计单位：编制：日期：索引号：财务报表截止日：年月日复核：日期：页次：业务流程、应用系统或交易层面（销售与收款流程）内部控制测试一、背景及假设（1）X公司是一家生产销售电子产品的企业，产品全部在国内销售。销售采用客户上门提货方式或客户委托物流公司上门提货方式；以客户或物流公司在提货单上签收作为确认收入的依据；（2）ABC会计师事务所常年担任 X公司的审计工作，包括财务报表审计和内部控制审计；（3）注册会计师认

2018-12-18 约1.76万字 38页立即下载

08审计底稿程序表.doc 现金流量表审计程序表被审计单位名称索引号 A1-4 页次会计报表截止日编制人日期批准日期一、审计目标： 1、确定现金流量表的内容、性质和数额是否正确、合理、完整； 2、确定现金流量表有关项目数额与其他报表及附注的钩稽关系是否正确； 3、确定现金流量表

2017-08-09 约2.98万字 40页立即下载

审计底稿程序表.pdf ……………………………………………………………精品资料推荐………………………………………………… 审计工作底稿 页次：索引号：货币资金审计程序表被审计单位名称：编制人：检查人

2021-10-02 约3.72万字 34页立即下载

审计工作底稿目录（企业会计准则版）.xlsx 审计工作底稿索引目录被审计单位名称：编制：日期：财务报表截止日/期间：复核：日期：索引号底稿名称是否适用一、业务完成阶段工作底稿 Z001正式审计报告 Z002审计报告签发稿 Z003未审计财务报表 6000业务完成阶段审计工作程序表 6100错报累积和评价表 6110已更正错报汇总表（不包括列报错报） 6120已更正的列报错报汇总表 6130未更正错报汇总表（不包括列报错报） 6140未更正的列报错报汇总表 6150评价识别出的错报 6210试算平衡表----资产负债表 6220试算平衡表----利润表 6230试算平衡表----现金流量表 6260合并工作底稿----调整、抵销分录

2025-04-05 约7.34千字 10页立即下载