上市商业银行内部控制自我评价报告规范性的研究(可编辑).doc

上市商业银行内部控制自我评价报告规范性的研究 : 密级:公开 匕京交通大学 会计硕士学位论文 上市商业银行内部控制自我评价报告规范性研究 ’ 作者姓名:李国强 学 号: 导师姓名:高莹 职 称:副教授 学位级别:硕士 北京交通大学 年月致谢 本论文的工作是在我的导师高莹副教授的悉心指导下完成的,高莹副教授严 谨的治学态度和科学的工作方法给了我极大的帮助和影响。在此衷心感谢两年来 高莹老师对我的关心和指导。 高莹副教授悉心指导我完成了研究生期间的实习工作,在学习上和生活上都 给予了我很大的关心和帮助,在此向高莹老师表示衷心的谢意。 高莹副教授对于我的科研工作和论文都提出了许多的宝贵意见,在此表示衷 心的感谢。 另外也感谢家人,他们的理解和支持使我能够在学校专心完成我的学业。中文摘要 北京交通大学会计硕士学位论文 中文摘要 财政部等五部委联合发布企业内部控制配套指引,并要求自年月 曰起在境内外同时上市的公司施行,自年月目起在上海证券交易所、 深圳证券交易所主板上市公司施行,这意味着内部控制、内部控制审计、内部控 制评价逐渐在我国上市公司全面启动。作为具有金融领先地位同时也具有高风险 性的商业银行的内部控制情况如何,需要规范的内部控制评价并出具评价报告。 本文以我国家上市商业银行的《内部控制自我评价报告》为研究对象,发现 其存在着评价报告不规范、评价范围不全、评价依据针对性不足、评价机构披露 情况不规范、内部监督评价不足等问题,提出了规范自评报告披露载体、形式和 内容、完善非财务报告内部控制评价、完善内部控制评价标准、加强内部控制领 域专业人才培养、加强对中介机构的监管力度、加强内部控制评价法制建设等改 善建议,并在文章最后,建立了一套相对完整规范的《内部控制自我评价报告》 框架。 关键词:商业银行;内部控制;自我评价;规范 北京交通大学会计硕士学位论文 砀 , , , , ,, , , , ?., . ,, , ? , , ,,.. ,. : ; ;; 厂汐目录 北京交通大学会计硕士学位论文 目录 中文摘要 绪论??. .研究背景??.. .研究意义??一 .国内外研究现状??~ ..国外研究现状? ..国内研究现状? .研究内容与方法??.. ..研究内容 ..研究方法 ..技术路线. .本文可能的研究创新点??一 相关理论分析??.. .内部控制概述 .内部控制评价概述.内部控制审计概述? .内部控制评价与内部控制审计的关系.商业银行内部控制评价概述 上市商业银行内部控制评价现状分析?.. .我国上市商业银行概况.我国上市商业银行内部审计情况? .我国上市商业银行内部控制自我评价现状 ..我国上市商业银行内部控制评价披露情况一 ..我国上市商业银行内部控制自我评价披露广度?.. ..我国上市商业银行内部控制自我评价披露深度?.. 上市商业银行内部控制评价存在问题分析??.. ,评价报告不规范.评价范围不全 评价依据针对性不足 .评价机构披露情况不规范? .内部监督评价不足? 完善上市商业银行内部控制自我评价的建议?.. 北京交通大学会计硕士学位论文 目录 .规范自评报告披露载体、形式和内容.完善非财务报告内部控制评价??. .详细披露银行相关风险.完善内部控制评价标准..一般标准 ..实务标准??一 .加强内部控制领域专业人才培养? .加强对中介机构的监管力度 .加强内部控制评价法制建设 上市商业银行内部控制自我评价体系建设??.. .评价准备.评价实施..内部控制过程评价?.. ..内部控制结果评价?.. ..评价得分分析~ .评价报告.评价反馈结沧?。 参考文献??. 附:录??.. 作者简历??. 独创性声明?. 学位论文数据集??.北京交通大学会计硕士学位论文 绪论 绪论 .研究背景 内部控制评价,是指企业董事会或类似权力机构对内部控制的有效性进行全 面评价,形成评价结论,出具评价报告的过程。 年,安然事件、世通事件等影响巨大的财务舞弊案,直接催生了 年美国《萨班斯一奥克斯利法案》的出台,对公司管理层提出了内部控制的明确 要求,提出对控制缺陷的评估,强调了内部控制体系建立、运行和评价的必要性。 年全球金融危机的爆发,直接拷问着银行的风险管理和公司治理,其间暴 露的问题证明了加强银行内部控制及合理评价的重要意义和必要性。 年月日,财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发布了 《企业内部控制应用指引第号??组织架构》等项应用指引、《企业内部控 制评价指引》和《企业内部控制审计指引》简称企业内部控制配套指引,自 年月日起在境内外同时上市的公司旌行,自年月日起在上海 证券交易所、深圳证券交易所主板上市公司施行;在此基础上,择机在中小板和 创业板上市公司施行。本文通过研究?年已经披露《内部控制审计报告》 的上市商