跟踪审计报告.pptx
跟踪审计报告
目录
审计背景与目的
跟踪审计实施过程
财务报表分析
内部控制评价
法律法规遵守情况检查
总结与展望
01
审计背景与目的
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详细说明被审计单位的名称、性质（如国有企业、事业单位等）以及主要从事的业务范围。
单位名称、性质及业务范围
介绍被审计单位的组织架构，包括主要部门、分支机构以及人员编制、职责分工等情况。
组织架构及人员构成
概述被审计单位的财务状况，包括资产规模、负债情况、收入利润水平等，以及近年来的经营业绩和变化趋势。
财务状况及经营业绩
03
预期成果
阐述本次审计预期达到的成果，如出具审计报告、提出改进建议等。
01
审计目的
明确本次审计的目的，如对被审计单位的财务报表进行审计，对其内部控制制度的有效性进行评估等。
02
审计范围
界定本次审计的范围，包括审计的时间范围、业务范围以及需要重点关注的领域等。
在审计前对被审计单位进行初步了解，包括其历史沿革、业务特点、内部控制等。
了解被审计单位情况
根据被审计单位的情况和审计目的，制定详细的审计计划，包括审计时间、人员分工、审计程序等。
制定审计计划
向被审计单位发送审计通知书，明确审计的时间、地点、内容等要求，并要求被审计单位提供必要的资料。
发送审计通知书
根据审计计划，组建具备相应专业知识和经验的审计小组，并进行必要的培训和准备工作。
组建审计小组
02
跟踪审计实施过程
对被审计单位进行现场勘查，了解其业务运营、内部控制及风险管理情况。
收集相关财务数据、业务数据以及其他重要信息，确保审计证据的充分性和适当性。
对收集的数据进行初步分析，识别可能存在的异常或风险点。
根据现场勘查和数据收集结果，对被审计单位进行风险评估，确定审计重点关注领域。
通过审计程序和方法，发现被审计单位在财务管理、业务流程、内部控制等方面存在的问题或不足。
对发现的问题进行定性和定量分析，评估其对被审计单位的影响程度和风险水平。
与被审计单位就整改建议进行充分沟通和协商，确保其理解并认可整改措施。
监督被审计单位落实整改建议的情况，对整改结果进行复核和评估，确保问题得到彻底解决。
针对发现的问题，提出具体的整改建议和措施，帮助被审计单位改善管理、提高效益。
03
财务报表分析
总资产规模及构成
分析企业资产总额、流动资产、非流动资产等主要项目的规模和构成，评估企业资产质量和流动性。
负债结构及偿债能力
分析企业负债总额、流动负债、非流动负债的构成，结合相关比率指标（如资产负债率、流动比率等）评估企业偿债能力和风险水平。
所有者权益变动
关注企业所有者权益的增减变动情况，分析其原因及对企业未来发展的影响。
分析企业营业收入的规模、增长率及成本结构，评估企业盈利能力和成本控制水平。
营业收入及成本
关注企业期间费用（如管理费用、销售费用、财务费用等）的规模和变动趋势，结合利润总额、净利润等指标分析企业盈利质量。
期间费用及利润
基于历史数据和行业发展趋势，对企业未来盈利进行预测，并评估其可持续性和稳定性。
盈利预测及可持续性
经营活动现金流量
01
分析企业经营活动产生的现金流量净额，关注异常波动项目，评估企业现金流的稳定性和充足性。
投资活动现金流量
02
关注企业投资活动产生的现金流量净额，分析投资项目的合理性、收益性及风险水平。
筹资活动现金流量
03
分析企业筹资活动产生的现金流量净额，关注筹资方式、成本及对企业资本结构的影响。同时，关注与关联方的现金往来情况，防范潜在风险。
04
内部控制评价
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评估企业内部控制体系的完整性、合理性和有效性，包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等要素。
检查企业是否建立了健全的内部控制制度，如财务管理制度、采购与付款管理制度、销售与收款管理制度等。
分析企业内部控制体系存在的缺陷和不足，以及可能导致的风险和问题，提出改进建议。
检查企业关键业务流程的执行情况，包括采购、生产、销售、收款等环节的内部控制措施是否得到有效执行。
评估企业业务流程中可能存在的风险和漏洞，以及是否存在舞弊或错误行为。
分析业务流程中的内部控制缺陷，提出优化和改进建议，促进企业业务流程的规范化和高效化。
分析企业风险防范措施的有效性，包括风险识别、风险评估、风险应对等方面的内部控制措施。
检查企业是否建立了完善的风险管理机制，包括风险预警、风险报告、风险处理等流程。
评估企业风险防范措施的实际效果，分析可能存在的风险和隐患，提出加强风险防范的建议和措施。
05
法律法规遵守情况检查
梳理国家及地方相关法律法规
对被审计单位业务涉及的国家法律法规、地方性法规、部门规章等进行全面梳理，确保审计依据的完整性和准确性。
解读关键法律条款
针对被审计单位的具体业务，对相关法律法规中的关键条款进行深入解读，明确审计重点