企业内部控制标准手册.doc
企业内部控制标准手册
TOC\o1-2\h\u22305第一章总则 3
65171.1内部控制概述 3
119051.1.1定义 3
255821.1.2内部控制要素 3
30461.1.3内部控制的作用 3
24201.1.4内部控制目标 3
14951.1.5内部控制原则 4
28985第二章内部控制环境 4
36821.1.6企业文化概述 4
220621.1.7企业文化与内部控制的关系 4
105951.1.8企业文化建设 4
221811.1.9人力资源政策概述 5
97691.1.10人力资源政策与内部控制的关系 5
35691.1.11人力资源政策建设 5
325241.1.12组织结构概述 6
286891.1.13组织结构与内部控制的关系 6
222601.1.14组织结构建设 6
8105第三章风险评估 6
30431.1.15风险识别 6
309361.1.16风险评估 7
202221.1.17风险应对 7
8110第四章控制活动 7
301201.1.18概述 8
59601.1.19控制措施的种类 8
52931.1.20控制措施的内容 8
201921.1.21概述 8
157601.1.22控制流程的设计 8
154461.1.23控制流程的实施 9
141971.1.24控制流程的优化 9
61341.1.25概述 9
62131.1.26评估控制有效性的方法 9
111511.1.27提高控制有效性的措施 9
2042第五章信息与沟通 10
304831.1.28信息收集 10
18391.1.29信息处理 10
162101.1.30信息传递 11
70281.1.31沟通机制 11
326661.1.32信息安全 11
58741.1.33信息保密 12
15677第六章内部监督 12
77681.1.34内部审计的定义与目标 12
297641.1.35内部审计的程序与方法 12
264241.1.36内部审计的组织与管理 13
201971.1.37内部检查的定义与目标 13
149011.1.38内部检查的程序与方法 13
95841.1.39内部检查的组织与管理 13
244961.1.40内部评价的定义与目标 14
293861.1.41内部评价的程序与方法 14
48271.1.42内部评价的组织与管理 14
2490第七章内部控制评价与改进 14
139111.1.43评价目的与原则 14
311141.1.44评价内容与方法 14
78751.1.45评价组织与实施 14
176141.1.46评价结果处理 15
109981.1.47改进目标与原则 15
254281.1.48改进内容与方法 15
242351.1.49改进组织与实施 15
42231.1.50改进效果评估 15
71471.1.51报告编制 15
127041.1.52报告审批与发布 16
144651.1.53报告使用 16
15379第八章内部控制责任与问责 16
225731.1.54董事会责任 16
2851.1.55监事会责任 16
311061.1.56高级管理层责任 16
137931.1.57各部门和岗位责任 17
211311.1.58违规行为界定 17
327471.1.59违规问责原则 17
173151.1.60违规问责程序 17
212791.1.61激励措施 18
67081.1.62约束机制 18
5131第九章内部控制制度设计与实施 18
271841.1.63内部控制制度设计原则 18
189331.1.64内部控制制度设计内容 18
154841.1.65内部控制制度实施步骤 19
179401.1.66内部控制制度实施要求 19
4351.1.67内部控制制度修订条件 19
45651.1.68内部控制制度修订程序 19
29661第十章内部控制与合规 19
174471.1.69合规管理的定义与目标 20
100071.1