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初级会计师《经济法基础》备考题库

一、选择题

1.单项选择题

下列各项中，属于法律事实中法律事件的是（）。

A.发行股票

B.签订合同

C.发生地震

D.承兑汇票

答案：C。法律事件是指不以当事人的主观意志为转移的，能够引起法律关系发生、变更和消灭的法定情况或者现象。选项A、B、D属于法律行为，是指以法律关系主体意志为转移，能够引起法律后果，即引起法律关系发生、变更和消灭的人们有意识的活动。而地震是自然现象，不以人的意志为转移，属于法律事件。

根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行汇票使用的表述中，正确的是（）。

A.银行汇票不能用于个人款项结算

B.银行汇票不能支取现金

C.银行汇票的提示付款期限为自出票日起1个月

D.银行汇票必须按出票金额付款

答案：C。选项A，单位和个人各种款项结算，均可使用银行汇票；选项B，银行汇票可以用于转账，填明“现金”字样的银行汇票也可以用于支取现金；选项D，银行汇票按不超过出票金额的实际结算金额办理结算。银行汇票的提示付款期限自出票日起1个月，所以选项C正确。

2.多项选择题

下列各项中，属于劳动合同订立原则的有（）。

A.公平原则

B.平等自愿原则

C.协商一致原则

D.诚实信用原则

答案：ABCD。劳动合同订立的原则包括合法原则、公平原则、平等自愿原则、协商一致原则、诚实信用原则。所以ABCD四个选项均正确。

根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳消费税的有（）。

A.生产销售高档化妆品

B.零售金银首饰

C.进口高档手表

D.委托加工白酒

答案：ABCD。选项A，生产销售高档化妆品在生产销售环节缴纳消费税；选项B，金银首饰在零售环节征收消费税；选项C，高档手表在进口环节缴纳消费税；选项D，委托加工白酒，委托方是消费税的纳税人，所以委托加工白酒应缴纳消费税。ABCD四个选项均符合应缴纳消费税的情形。

二、填空题

1.企业所得税的基本税率为______。

答案：25%。根据企业所得税法律制度规定，企业所得税的基本税率为25%。

2.增值税一般纳税人销售货物采用托收承付方式结算的，其纳税义务发生时间为______。

答案：发出货物并办妥托收手续的当天。按照增值税纳税义务发生时间的规定，采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天。

三、判断题

1.仲裁裁决作出后，当事人就同一纠纷再申请仲裁或者向人民法院起诉的，仲裁委员会或者人民法院不予受理。（）

答案：正确。仲裁实行一裁终局制度，即仲裁裁决作出后，当事人就同一纠纷再申请仲裁或者向人民法院起诉的，仲裁委员会或者人民法院不予受理。

2.个人通过网络收购玩家的虚拟货币，加价后向他人出售取得的收入，不征收个人所得税。（）

答案：错误。个人通过网络收购玩家的虚拟货币，加价后向他人出售取得的收入，属于个人所得税应税所得，应按照“财产转让所得”项目计算缴纳个人所得税。

四、解答题

1.简述增值税视同销售行为有哪些？

答案：根据增值税法律制度规定，单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物：

将货物交付其他单位或者个人代销；

销售代销货物；

设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送至其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；

将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目；

将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费；

将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户；

将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者；

将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。

此外，下列情形视同销售服务、无形资产或者不动产：

单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外；

单位或者个人向其他单位或者个人无偿转让无形资产或者不动产，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外；

财政部和国家税务总局规定的其他情形。

2.甲公司为增值税一般纳税人，2023年10月发生如下业务：销售货物取得不含税销售额100万元，同时收取包装费5.65万元（含税）；购进原材料取得增值税专用发票，注明价款50万元，增值税税额6.5万元。计算甲公司当月应缴纳的增值税税额。

答案：

首先，计算销项税额：

销售货物的不含税销售额为100万元，其销项税额=100×13%=13（万元）。

收取的包装费5.65万元为含税收入，换算为不含税收入=5.65÷(1+13%)=5（万