建立健全企业内部会计控制制度.pdf

财 务 管 理 建立健全企业内部会计控制制度 文 于 健 内部会计控制制度是指那些对会计业务 会计记录和会 定的内部稽核制度等 、 。 计报表的可靠性有直接影响的内部控制 内部会计控制制度 四 明确规定建立财产清查盘点制度 。 ( ) 是社会经济发展到一定阶段的产物 是随着单位对内强化管 财产清查 既是加强财产物资管理的一项重要制度 也是 , , , 理对外满足投资者及其他社会需要而不断丰富和发展起来 会计核算制度的一项重要制度 财产清查制度是通过定期或 。 的 它经历了由简单到复杂 由不完整到完整的过程 不定期 全面或部分地对各项财产物资进行实地盘点和对库 , , 。 、 内部会计控制贯穿于企业经营管理活动的各个方面,只 存现金 银行存款 债权债务进行清查核对的一种制度 通过 、 、 。 要企业存在经济活动和经营管理 就需要加强内部会计控制 财产清查 改善经营管理 保护财产的安全与完整 通过财产 , , , , ; 建立健全相应的内部会计控制制度 清查 可以确定各项财产的实存数 以便查明实存数与账面数 。 , , 一 企业内部会计控制制度的内容 是否相符 并查明不符的原因和责任 制定改进措施 做到账 、 , , , 一 明确规定处理各种经济业务的职责分工和程序方法 实相符 保证会计资料真实 完整 ( ) , 、 。 企业要健全和强化内部组织机构 它是企业经济活动进 五 明确规定计算机财务管理系统操作权限和控制方法 , ( ) 行计划 指挥和控制的组织基础 其核心问题是合理的职责分 计算机代替手工填制记账凭证是相当容易的 并且比手 、 , 1. , 工 具体要求是 第一 经济业务事项 会计事项的审批人员 工制作的凭证更规范 效率更高 但是难以给查账和审计工作 。 : , 、 、 、 。 经办人员 财物保管人员 记账人员的职责权限应当明确,做 提供可靠的依据 为了解决这一矛盾,可以先由计算机填制输 、 、 。 到职权明确 程序规范 责任清楚 避免因职责不清相互扯皮、 出记账凭证 然后由有关经