中国铁塔-铁塔审计业务要点详解.pdf

铁塔审计业务培训 中国铁塔股份有限公司审计部 2015年6月26 日星期五 目录Contents 1 铁塔审计业务要求 2 铁塔审计管理流程 3 现场审计规范及要点 1.1 铁塔审计业务要求-基本要求 质量要求 人员要求 时限要求 中介机构须建立质 量控制措施，并形成 按合吋备案和资质 质量管控过程性文件 人员配置开展工作  自审计通知书下达 审计成果文件应满 之日起开始计算： 人员更换须经铁塔 足合吋规范要求 20个工作日 公司核准 1.2 铁塔审计业务要求-结、决算审计界面 决算审计 结算审计  项目总投资，含施工结算额、设备 物资、设计费、监理费、审计费  工程施工费 （包含由施工单位垫资的  概预算执行情况，规模对照分析， 工程协调费、赔补费） 建设管理情况  甲供材料费  建设管理建议 1.3 铁塔审计业务要求-现场审计要求 现场审计前应 提交方案模板 参不人员 审计内容 成果 建设管理人员、审计单位人员  现场审计占比 施工单位人员、监理单位人员 30%以上 （包含送审额 未参加现场审计的责任方需做出承诺： 对现场审计记录内容无条件签字认可！ 及项目数量双 重标准）；  中介机构应编制现场审计方案计划，并对现场存在问题的工程内容拍照记录 ；  参不现场审计各方代表当场签字确认现场审计内容及结果。