广州钢铁公司全面预算管理制度.pdf

广州钢铁股份有限公司全面预算管理办法 广州钢铁股份有限公司 全面预算管理办法 第一章 总 则 第一条 目的：根据中华人民共和国财政部《关于企业实行财务 预算管理的指导意见》，为了进一步提高公司整体管理水平和经济效 益，建立健全全面预算管理机制，结合本公司实际情况，特制定本制 度。 第二条 全面预算管理的基本原则： 1、量入为出，综合平衡 2、效益优先，确保重点 3、全面预算，过程控制 4、权责明确，分级实施 5、科学考核，奖惩分明 第三条 预算编制的依据 1、国家的有关方针、政策，国内外经济环境及市场发展趋势； 2、董事会确定的经营发展规划，阶段性经营目标及经营策略； 3、过去的实际经营情况及本期预计的内外部变化因素。 第四条 全面预算管理的范围和内容：全面预算管理是以实现企业 战略规划和经营目标的内部管理活动，是以预算为标准的管理控制系 统，同时是一项全员参与、全方位管理、全过程控制的综合性系统管 理活动。具体内容包括： 1、制定企业在预定期内的战略规划和经营目标 2、编制公司经营预算、投资融资预算和财务预算。 3、经过法定程序审查、批准企业预算 4、全面执行企业预算 3—1 广州钢铁股份有限公司全面预算管理办法 5、对执行预算过程进行监督和调控 6、编制企业各项经营活动执行情况的反馈报告，对预算执行情况 进行分析。 7、对各预算执行部门和单位的业绩进行考核评价，奖惩兑现。 第五条 本制度的内容主要包括：预算组织机构、预算管理体制和 预算体系、预算编制、预算的执行、控制与差异分析、预算的考核与 激励。 第六条 全面预算管理的预算期主要分为短期和长期，由此编制的 预算分为短期预算和长期预算。短期预算是指预算期为每年的１2 月 24 日至下年的１２月 23 日的预算，也称年度预算。长期预算是指公司 未来３－５年的发展规划性预算，长期预算是制订短期预算的重要依 据。 第七条 本办法适用于广州钢铁股份有限公司（以下简称广钢股份）各单位 及部门。 第二章 组织机构 第八条 全面预算管理的组织机构包括预算管理委员会、预算管理 实施小组、预算责任执行主体三个层次。 1、预算管理委员会是预算管理决策机构，是组织领导公司全面预 算管理的最高权力组织。 2、预算管理实施小组是预算管理职能机构，是负责预算的编制、 审定、监控、协调和反馈的职能部门 3、预算责任执行主体是预算管理执行机构，按性质和责任划分为 成本中心、费用中心、利润中心、投资中心。 第九条 预算管理委员会是实施全面预算管理的最高管理机构，以 预算会议的形式审议各项预算事项。公司预算管理委员会受公司董事 会直接领导。预算委员会的具体组成人员名单由董事会研究决定。 （一）、委员会成员包括： 3—2 广州钢铁股份有限公司全面预算管理办法 委员会主任：公司董事长 委员会副主任：公司总经理 常务委员：各副总经理、董事会工作部部长、经管部部长、财务部 部长。 按照公司章程规定，预算管理委员会审定的年度预算最后应呈请董 事会及股东大会审议批准。 （二）、预算管理委员会的职责为： 1、审定公司预算、决算管理办法，编制方法及程序； 2、审议、确定预算目标； 3、负责审核公司年度预、决算报告及中长期规划与预算； 4、将经过审议的预算提交公司董事会及股东大会审批，通过后下 达正式预算； 5、研究制定实现预算管理目标的重要措施，并安排落实； 6、在预算编制和执行过程中，对部门之间、子公司之间可能发生 或已经发生的重大分歧进行必要的协调； 7、定期检查和分析预算执行情况，听取经管部、财务部及其他部 门的汇报，提出改进意见，督促预算管理目标的实现； 8、根据预算执行中遇到的问题，及时组织对预算进行调整； 9、审定决算报告，提出奖罚意见 。 第十条 预算管理实施小组负责公司日常