股份有限公司全面预算管理制度.docx

?一、总则

（一）目的

为加强公司内部管理，优化资源配置，提高经济效益，实现公司战略目标，特制定本全面预算管理制度。本制度旨在规范公司全面预算的编制、执行、控制、调整、分析和考核等工作流程，确保预算管理的科学性、准确性和有效性。

（二）适用范围

本制度适用于股份有限公司及其下属各分公司、子公司。

（三）基本原则

1.战略导向原则：预算编制应紧密围绕公司战略目标，体现公司的战略意图和发展规划，确保预算与战略方向一致。

2.全员参与原则：全面预算涉及公司各个部门和各个环节，需要全体员工共同参与，形成人人肩上有指标，个个心中有预算的全员预算管理氛围。

3.实事求是原则：预算编制要以客观事实为依据，充分考虑市场环境、历史数据、公司实际情况等因素，确保预算指标的合理性和可行性。

4.刚性与柔性相结合原则：预算一经确定，应严格执行，确保其严肃性和刚性。同时，在预算执行过程中，如遇特殊情况，可根据实际情况进行适当调整，保持预算的柔性。

5.效益优先原则：以提高公司经济效益为核心，优化资源配置，合理安排各项收支，确保预算资金的使用效益最大化。

二、预算管理组织体系

（一）预算管理委员会

预算管理委员会是公司全面预算管理的最高决策机构，负责审议、批准公司年度预算方案、预算调整方案、预算执行情况报告等重大预算事项。预算管理委员会由公司董事长担任主任，总经理担任副主任，成员包括各副总经理、财务总监、各部门负责人等。其主要职责如下：

1.确定公司预算管理的目标、政策和原则。

2.审议公司年度预算草案，提出修改意见并提交董事会审批。

3.协调解决预算编制和执行过程中的重大问题。

4.根据公司战略规划和实际经营情况，决定预算调整事项。

5.对公司预算执行情况进行考核和评价。

（二）预算管理办公室

预算管理办公室设在公司财务部，负责全面预算管理的日常工作。其主要职责如下：

1.组织和指导公司各部门编制年度预算草案，汇总编制公司年度预算方案。

2.负责预算方案的初审和上报工作，跟踪预算执行情况，定期向预算管理委员会汇报。

3.协调预算执行过程中的问题，根据预算管理委员会的决定，办理预算调整的相关事宜。

4.负责对预算执行情况进行分析和评价，提出考核建议。

5.建立和维护公司预算管理信息系统，为预算管理提供技术支持。

（三）各部门

各部门是预算编制和执行的责任主体，负责本部门预算的编制、执行、控制和分析等工作。各部门负责人对本部门预算的准确性、完整性和执行结果负责。其主要职责如下：

1.负责本部门预算的编制工作，按照公司预算编制要求和时间节点，准确、完整地填报各项预算数据。

2.组织本部门人员实施预算，严格控制各项费用支出，确保预算目标的实现。

3.定期对本部门预算执行情况进行分析和总结，及时发现问题并采取措施加以解决。

4.配合预算管理办公室做好预算调整、考核等工作，提供相关资料和数据。

三、预算编制

（一）编制依据

1.公司战略规划和年度经营目标。

2.国家法律法规、政策及行业规范。

3.公司历史数据、市场预测信息、同行业对标数据等。

4.公司内部各项管理制度和业务流程。

（二）编制流程

1.下达预算编制通知：每年[具体时间]，预算管理办公室根据公司战略规划和年度经营目标，下达年度预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、内容、时间要求等。

2.各部门编制预算草案：各部门根据预算编制通知的要求，结合本部门的业务特点和工作计划，编制本部门年度预算草案。预算草案应包括收入预算、成本费用预算、资本性支出预算、现金流量预算等。

3.预算草案初审：预算管理办公室对各部门提交的预算草案进行初审，审核预算数据的准确性、完整性和合理性，提出修改意见并反馈给各部门。

4.预算草案汇总平衡：预算管理办公室将初审后的各部门预算草案进行汇总，结合公司整体经营目标和资源状况，进行综合平衡和调整，形成公司年度预算草案。

5.预算草案审议与批准：公司年度预算草案提交预算管理委员会审议，经修改完善后报董事会审批。董事会批准后的预算方案即为公司年度正式预算。

（三）编制方法

1.固定预算法：适用于业务量较为稳定的项目，根据预算期内正常的、可实现的某一固定业务量水平作为唯一基础来编制预算的方法。

2.弹性预算法：在成本性态分析的基础上，依据业务量、成本和利润之间的联动关系，按照预算期内可能的一系列业务量水平编制系列预算的方法。

3.滚动预算法：将预算期始终保持一个固定长度（