税务会计和纳税筹划A卷答案.doc

重庆文理学院试卷答案专用纸 STYLEREF ab \* MERGEFORMAT 试卷类别：A卷 重庆文理学院试卷 第 PAGE \* MERGEFORMAT 4 页，共4页 第 PAGE \* MERGEFORMAT 3 页，共4页 教研室主任（签名）： 年 月 日 分管教学院长（签名）： 年 月 日 第 PAGE \* MERGEFORMAT 1 页，共4页 重庆文理学院试卷答案专用纸 2016－2017学年第一学期 FORMTEXT 期末考试 重庆文理学院试卷答案专用纸 STYLEREF ab \* MERGEFORMAT 试卷类别：A卷 承担单位： 数学与财经学院 课程名称： 《税务会计与税收筹划》 试卷类别： A卷 考试形式： FORMDROPDOWN 考试时间： FORMTEXT 120 分钟 适用层次： FORMDROPDOWN 适用专业： 2014级财务管理 命 题 人： 耿辉霞、闫永海 命题时间： 2016 年11 月 20 日 命题须知：评分标准和要求明确，参考答案全面、准确。 阅卷须知：阅卷用红色墨水笔书写，小题得分写在每小题题号前，用正分表示，不得分则在小题题号前写0；大题得分登录在对应的分数框内；考试课程应集体阅卷，流水作业。 一、单项选择题（本大题共10小题，每小题1.5分，15分）在每小题列出的四个备选项中只有一个是最符合题目要求的，请将其代码写在题前对应的表格里。错选、多选或未选均无分。 1、 C 2、B 3、B 4、B 5、C 6、 C 7、C 8、C 9、D 10、D 二、多项选择题（本大题共5小题，每小题2分，共10分）在每小题列出的四个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题前对应的表格里。错选、多选、少选或未选均无分。 11、 ABCD 12、ABC 13、CD 14、ABC 15、AC 三、判断题（本大题共5小题，每小题1分，共5分）判断下列各题正误，正确的在题前对应的表格里打“√”，错误的打“×”。 16、√ 17、× 18、× 19、√ 20、× 四、简答题（本题目有2个小题，21题10分、22题10分，共20分）。 21、（1）、税务会计与财务会计的联系 ①财务会计是税务会计的基础。税务会计仍然沿用财务会计的基本方法，在账务处理时非涉税科目的确认仍然遵循会计准则的要求和会计信息质量的要求。 （2分） ②税务会计是财务会计的一部分。广义的财务会计包括税务会计，税务会计是把财务会计中的涉税业务处理加以强化。（2分） （2）、税务会计与财务会计的区别 ①在企业会计核算总目标一致的前提下，财务会计的目的在于真实反映企业的财务状况和经营成果；而税务会计的目的则是正确、及时、完整地反映企业纳税情况，做到依法履行纳税义务，追求企业纳税效益。 （2分） 　②财务会计以会计法为准绳，以财务准则为依据处理各项经济业务；而税务会计则要以税法为准绳，当税法与财务会计法规不一致时，只能以税法为依据而不是以财务会计法规为依据。（2分） ③财务会计核算与生产经营有关的一切业务（包括纳税情况）；而税务会计仅核算与纳税有关的业务。 （2分） 22、根据税法规定，纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的免征土地增值税；增值额超过扣除项金额20%的应就其全部增值额按规定计税。这里的20%就是经常讲的“避税临界点”，纳税人应根据避税临界点对税负的效应进行纳税筹划。免征土地增值税其关键在于控制增值率。 （3分） 设销售总额为X，建造成本为Y，于是房地产开发费用为0.1Y，加计的20%扣除额为0.2Y，则允许扣除的营业税、城市维护建设税、教育费附加为： （2分） X×5%×（1+7%+3%）=0.055X 求当增值率为20%时，售价与建造成本的关系，列方程如下： 解得：X=1.67024Y （2分） 计算结果说明，当增值率为20%时，售价与建造成本的比例为1.67024。可以这样设想，在建造普通标准住宅时，如果所定售价与建造成本的比值小于1.67024，就能使增值率小于20%，可以不缴土地增值税，我们称1.6702