中华商务联合印刷有限公司期间费用预算管理与控制优化.pdf

湖南商务职业技术学院毕业设计

目录

1中华商务联合印刷有限公司简介1

2中华商务联合印刷有限公司期间费用预算管理现状分析1

2.1公司期间费用的现状1

2.2期间费用预算管理制度及管理流程2

2.3期间费用预算执行与反馈现状2

2.4期间费用预算调整2

3中华商务联合印刷有限公司期间费用预算管理存在的问题3

3.1期间费用预算管理制度不完善3

3.2预算执行控制不规范3

3.3期间费用预算调整灵活性较差3

3.4期间费用预算考核体系缺乏有效性3

4中华商务联合印刷有限公司期间费用预算管理与控制优化设计4

4.1建立健全预算管理组织体系，完善管理制度4

4.2规范预算执行与反馈控制程序5

4.3建立灵活的预算调整机制6

4.4建立健全考核评价机制6

4.4.1依据考核标准，落实考核制度6

4.4.2加强考核力度的同时引入考核激励7

5总结8

参考资料9

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中华商务联合印刷有限公司期间费用预算管理与控制

优化设计

1中华商务联合印刷有限公司简介

中华商务是一家大型的印刷企业，成立于1980年，由中华书局和商务印书馆

两家历史悠久的出版印刷企业在香港合并成立。其业务涵盖书刊印刷、商业印刷、

安全印刷、包装印刷、轮转印刷、数码印刷、胶卡印刷等多个领域，同时提供印

前和印后服务，并进行相关业务投资。为了提高服务质量和提升竞争能力，中华

商务每年不断增购和更新设备，并引入现代管理科学理念，实行集团化管理。

2中华商务联合印刷有限公司期间费用预算管理现状分析

中华商务联合印刷有限公司的期间费用预算管理划分为期间费用管理制度，

期间费用预算执行与反馈，期间费用预算调整三个部分。下面将按照这三个部分

对中华商务联合印刷有限公司期间费用预算管理各个环节中的问题进行说明与分

析。

2.1公司期间费用的现状

对该公司2019-2022年财务报表进行分析，单从净利润来看，除2019年有所

下降外，其余两年均在增长。但反观期间费用，在营业收入大幅降低的情况下，

期间费用还能居高不下，造成营业利润的下降，严重影响企业的发展。综上所述，

中华商务联合印刷有限公司净利润总体呈上升趋势，但由于期间费用的增长，导

致营业利润总是为负，所以期间费用的预算管理就显得尤为重要。

表1中华商务联合印刷有限公司2019-2022年财务报表（万元）

项目2019202020212022

净利润369574116669270889506838

营业收入6185571

营业成本5967346

期间费用2253405268226851931027319641

1

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表2中华商务联合印刷有限公司财务数据增长率（%）

项目202020212022

净利润-6813287

营业收入