2015年电大会计模拟实验答案.doc

会计管理模拟形考 一、合并报表任务内容 （一）合并报表调整、抵销分录，共4个调整分录、21个调整分录 1、调整分类目录 第1号 报表项目 借方 贷方 管理费用 5 000 000(6个0) 固定资产 5 000 000 合计 ￥5 000 000 ￥5 000 000 第2号 报表项目 借方 贷方 长期股权投资 796 000 000(6个0) 投资收益 796 000 000 合计 ￥796 000 000 ￥796 000 000 第3号 报表项目 借方 贷方 投资收益 480 000 000(7个0) 长期股权投资 480 000 000 合计 ￥480 000 000 ￥480 000 000 第4号 报表项目 借方 贷方 长期股权投资 80 000 000(7个0) 资本公积 80 000 000 合计 ￥80 000 000 ￥80 000 000 2、抵消分录 第1号 报表项目 借方 贷方 实收资本(或股本) 2 000 000 000（9个0） 资本公积-年初 1 600 000 000 资本公积-本年 100 000 000 盈余公积-年初 0 盈余公积-本年 100 000 000 未分配利润-年末 295 000 000 商誉 120 000 000 长期股权投资 3 396 000 000 少数股东权益 819 000 000 合计 ￥4 215 000 000 ￥4 215 000 000 第2号 报表项目 借方 贷方 投资收益 796 000 000 (6个0) 少数股东损益 199 000 000 未分配利润-年初 0 利润分配-提取盈余公积 100 000 000 利润分配-对所有者（或股东）的分配 600 000 000 未分配利润-年末 295 000 000 合计 ￥995 000 000 ￥995 000 000 第3号 报表项目 借方 贷方 应付账款 500 000 000 (8个0) 应收账款 500 000 000 合计 ￥500 000 000 ￥500 000 000 第4号 报表项目 借方 贷方 应收账款 25 000 000 (6个0) 资产减值损失 25 000 000 合计 ￥25 000 000 ￥25 000 000 第5号 报表项目 借方 贷方 预收款项 100 000 000 (8个0) 预付款项 100 000 000 合计 ￥100 000 000 ￥100 000 000 第6号 报表项目 借方 贷方 固定资产 10 000 000 (7个0) 营业外支出 10 000 000 合计 ￥10 000 000 ￥10 000 000 第7号 报表项目 借方 贷方 管理费用 1 000 000 (6个0) 固定资产 1 000 000 合计 ￥1 000 000 ￥1 000 000 第8号 报表项目 借方 贷方 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 120 000 000 (7个0) 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收到的现金净额 120 000 000 合计 ￥120 000 000 ￥120 000 000 第9号 报表项目 借方 贷方 应付债券 200 000 000 (8个0) 持有至到期投资 200 000 000 合计 ￥200 000 000 ￥200 000 000 第10号 报表项目 借方 贷方 营业收入 1 000 000 000 (9个0) 营业成本 1 000 000 000 合计 ￥1 000 000 000 ￥1 000 000 000 第11号 报表项目 借方 贷方 营业成本 200 000 000 (8个0) 存货 200 000 000 合计 ￥200 000 000 ￥200 000 000 第12号 报表项目 借方 贷方 购买商品、接受劳务支付的现金 1 000 000 000 (9个0) 销售商品、提供劳务收到的现金 1 000 000 000 合计 ￥1 000 000 000 ￥1 000 000 000 第13号 报表项目 借方 贷方 固定资产 20 000 000 (7个0) 管理费用 20 000 000 合计 ￥20 000 000 ￥20 000 000 第14号 报表项目 借方 贷方 营业收入 360 000 000 (7个0) 营业成本 270 000 000 固定资产 90 000 000 合计