2019年工程跟踪审计方案.doc

造价部 工 程 跟 踪 审 计 方 案 贵州---建设监理咨询有限公司 2012年8月6日 目 录 一、成立项目组成员及确定项目审核目标 1、确定审计目标 2、审计原则 二、结算审核实施计划 1、审计依据 2、审计服务工作程序 3、结算审核关键环节 4、结算审核方法 5、结算审核中的复核方法 6、结算审核时应注意的问题及要掌握的要领 7、结算审核人员的素质要求 8、结算审核的有效控制方法及措施 9、结算审核工作流程 三、具体工作及项目特征判定 1、合同管理 2、工程进度款的审核 3、主要材料、大型设备选购定价 4、主要隐蔽跟踪及工程验收?? 5、工程变更、签证的确认 6、索赔费用的审核 7、项目成本管理 四、企业内部管理实施细则及保障措施 1、固定结算审核实施周期保障措施 2、廉洁措施 3、与委托人及上级审计机关的沟通及配合 4、保密措施 5、档案管理 6、审计结论回访及总结 7、服务承诺 一、成立项目组成员及确定项目审核目标 项目负责人 项目负责人 钟 晖 （经 理） 安装负责人 （造价师） 土建负责人 （造价师） 初审人员 （土建造价员） 初审人员 （土建造价员） 初审人员 （安装造价员） 1、确定审计目标 (1)合规性：通过对基本建设项目结算审核，规范建设行为，在工程造价的重大方面及时提出意见和建议，提请业主和投资单位适时处理解决，避免出现重大的违规事件和现象。能经的起上级国家机关的审计、监督和考核，充分保障基建行为的合法、合规性，并充分维护国家和贵阳市南明区审计局正当的业主权益。 (2)经济性：通过对建设项目审核，规范工程建设成本控制工作，节约基建资金，提高投资效益；对重大异常现象及时提出，避免项目总体和各主要分项重大异常超概，确保建筑安装投资、设备投资等成本列支的合理性。及时纠正项目建设中存在的问题，以节约建设资金，提高国有建设资金的使用效益。 2、审计原则 项目组成员分别对合同、计量计价规则、相关法律法规、政策性文件等有关经济类资料进行研判后，由项目负责人组织项目组成员开会确定初步审计原则后，与委托方人员沟通形成审计原则并下发执行。实施期间如有特殊情况一事一议。 二、 结算审核实施计划 1、审计依据 （1）《财政投资项目审核操作规程》(试行) (2)《国务院关于固定资产投资项目实行资本金制度的通知》 (3)《关于实行建设项目法人责任制的暂行规定》 (4)《财政部关于加强专项资金拨款管理的通知》 (5)《国家计委关于重申严格执行基本建设程序和审批规定的通知》 (6)《关于加强建设项目工程预(结)算、竣工决算审查管理规定的通知》 (7)财政部财协字(1999)103号《会计师事务所从事基本建设工 程预算、结算、决算审核暂行办法》； (8)工程招标文件、标底、投标书、评标报告、中标通知 (9)工程施工合同、设计合同、监理合同、质监合同及其他有关合同、工程设计变更通知单 (10)工程施工、竣工图纸 (11)贵州省颁布的《2004五部计价定额》、《清单规范》和《工程技术经济规范》 (12)项目立项有关批复文件、批准的设计概算书和修编概算书 (13) 与工程项目相关的市场价格信息、同类项目的造价及其他有关的市场信息 (14)其他法律法规 (15)委托单位对于该项目审计的要求 2、审计服务工作程序 审计咨询服务工作程序，如下图所示： (1)审前调查 首先，本司选派注册造价工程师，根据委托人的要求进行审前调查，向主管部门了解初步情况，包括资金管理、建设规模、建设进度等。初步了解项目单位的内部管理情况，确定具体的审核工作量。 不合格不合格收集项目资料制定结算审核方案下发各专业负责人初审人员审核工程量、价各专业负责人审核项目负责人审核、定稿提交委托方及上级审计单位并存档 不合格 不合格 收集项目资料 制定结算审核方案 下发各专业负责人 初审人员审核工程量、价 各专业负责人审核 项目负责人审核、定稿 提交委托方及上级审计单位并存档 （2）审计实施 深入了解项目的具体情况：包括基本建设程序、工程招标情况、合同管理情况、工程质量管理和控制制度、财务管理制度等。 （3）工程结算审核 1）提供结算编制要求，规范结算报送 作为本项目的造价咨询单位，审计组将规范施工