理财产品核算.pptx

第七章理财业务的核算;第一节商业银行理财业务概述

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二、银行理财产品的风险分析及财务控制

(一)银行理财产品的风险分析

1.市场风险

2.流动性风险

3.信用风险

4.操作风险

5.不可抗力风险;;第二节理财业务会计核算;表7-2理财业务会计核算涉及的主要会计科目及核算内容;二、保本型理财产品的会计处理;（二）保本型理财产品初始确认的具体账务处理;;（三）保本型理财产品后续计量的具体账务处理;（四）保本型理财产品终止确认的账务处理;[例7-2]某银行于2017年1月1日推出1亿元保本型理财产品，期限为1年，年收益率为5%，到期还本付息，获得的理财资金该银行投资于投资组合中，该投资组合可随时终止。则该理财产品终止时的会计分录:

借：吸收存款――保本理财产品存款?

105?000000

贷：活期储蓄存款――理财产品投资人结算账户?

105?000000

借：存放中央银行款项?

105?000000

贷：应收投资款项——保本理财产品委托投资/?理财资

金运用相关资产科目（保本理财资产）

105?000000

;三、非保本型理财产品的会计处理;;[例7-3]某银行于2017年1月1日推出1亿元非保本型理财产品，获得的理财资金由该银行自行运作。则该理财产品初始确认时的会计分录:

借：活期储蓄存款――理财产品投资人结算账户

100000000

贷：委托投资存款――非保本理财产品存款

100000000

借：委托投资――非保本理财产品委托投资

100000000

贷：存放中央银行款项100000000

借：委托投资存款――非保本理财产品存款

100000000

贷：委托投资――非保本理财产品委托投资

100000000

;本章小结