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第十章采购业务内部控制

内控目标

1促进本公司合理采购，满足公司经营需要，标准采购行为，防采购风险：

2确保采购活动以及供给商的管理方法和程序符合国家法律、法规和本公司内部规章

制度的要求；

3保证供给商的资料数据保存完整，记录真实、准确，易于管理，便于追踪，同时合

理设置供给商审核程序与审核权限，提高企业的决策效益与效率；

4维护和开展良好的、长期并稳定的供给商合作关系，开发有潜质的供给商，促进企

业的长远开展战略；

5确保授权合理，与采购相关的关键岗位、职责相别离，保证采购资料及数据记录的

真实、准确、完整：

6加快资金周转，降低采购本钱，防止资金占用，提高经营效率。

关键风险

1采购方案安排不合理，市场变化趋势预测不准确，造成库存短缺或积压，可能导致

公司销售不及时或资源浪费；

2供给商选择不当，采购方式不合理，招投标或定价机制不科学，授权审批不标准，

可能导致采购物资质次价高，出现舞弊或遭受欺诈；

3采购验收不标准，付款审核不严，可能导致采购物资、资金损失或信用受损。

三、内控围

本手册主要描述了上将来伊份股份(以下简称本公司)关于采购管理的相关控制程，

主要包括供给商管理、食品类商品采购、非食品类物资采购、价风格整、商品生命周期

管理等。

(―)购置

1.本公司的采购业务应当集中，防止多头采购或分散采购，以提高采购业务效率，降低采

购本钱，堵塞管理漏洞。本公司应当对办理采购业务的人员定期进行岗位轮换。重要和

技术性较强的采购业务，应当组织相关专家进行论证，实行集体决策和审批。

本公司除小额零星物资或效劳外，不得安排同一部门办理采购业务全过程。

2.本公司应当建立采购申请制度，依据购置物资或接受劳务的类型，确定归口管理部门，

授予相应的请购权，明确相关部门或人员的职责权限及相应的请购和审批程序。

本公司可以根据实际需要设置专门的请购部门，对需求部门提出的采购需求进行审核，

并进行归类汇总，统筹安排本公司的采购方案。

具有请购权的部门对于预算内采购工程，应当严格按照预算执行进度办理请购手续，并

根据市场变化提出合理采购申请。对于超预算和预算外采购工程，应先履行预算调整程

序，由具备相应审批权限的部门或人员审批后，再咛办理请购手续。

3.本公司应当建立科学的供给商评估和准入制度，确定合格供给商清单，与选定的供给商

签订质量保证协议，建立供给商管理信息系统，对供给商提供物资或劳务的质量、价格、

交货及时性、供货条件及其资信、经营状况等进行实时管理和综合评价，根据评价结果

对供给商进行合理选择和调整。

本公司可委托具有相应资质的中介机构对供给商进行资信调查。

4.本公司应当根据市场情况和采购方案合理选择采购方式。大宗采购应当采用招标方式,

合理确定招投标的范围、标准、实施程序和评标规则；一般物资或劳务等的采购可以

采用询价或定向采购的方式并签订合同协议;小额零星物资或劳务等的采购可以采用直

接购置等方式。

5.本公司应建立采购物资定价机制，采取协议采购、招标采购、谈判采购、询比价采购

等多种方式合理确定采购价格，最大限度地减小市场变化对本公司采购价格的影响。

大宗采购等应采用招投标方式确定采购价格，其他商品或劳务的采购，应根据市场

行情制定最高采购限价，并对最高采购限价适时调接。

6.本公司应根据确定的供给商、采购方式、采购价格等情况拟订采购合同，准确批述合

同条款，明确双方权利、义务和违约责任，按照规定权限签订采购合同。

本公司应根据生产建设进度和采购物资特性，选择合理的运输工具和运输方式，办理

运输、投保等事宜。

7.本公司应建立严格的采购验收制度，确定检验方式，由专门的验收机构或验收人员对

采购工程的品种、规格、数量、质量等相关内容进行验收，出具验收证明。涉及大宗和