避税地经济实质法案解析及其对中国的影响与对策.docx

避税地经济实质法案解析及其对中国的影响与对策

目录

内容简述．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．4

1.1研究背景与意义．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．4

1.1.1全球化背景下税务筹划的新趋势．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．5

1.1.2避税地问题对国际税收秩序的挑战．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．6

1.1.3经济实质原则的提出与重要性．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．9

1.2国内外研究现状．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．10

1.2.1国际社会对避税地规制的探索．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．11

1.2.2主要经济体的避税地打击措施．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．13

1.2.3国内学者对经济实质原则的研究．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．14

1.3研究方法与框架．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．16

1.3.1文献研究法．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．17

1.3.2案例分析法．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．18

1.3.3比较分析法．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．19

1.4可能的创新点与不足．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．20

避税地经济实质法案的内涵解析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．22

2.1法案出台的背景与目标．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．23

2.2经济实质原则的核心要义．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．24

2.2.1企业的实际运营所在地标准．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．25

2.2.2财务、法律和业务方面的实质联系．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．27

2.2.3对“常设机构”认定的重塑．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．30

2.3法案的主要内容与实施机制．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．31

2.3.1税法层面的具体规定．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．33

2.3.2信息交换与透明度要求．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．34

2.3.3违规行为的处罚措施．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．35

2.4法案的预期效果与潜在影响．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．37

2.4.1对跨国公司税务策略的引导．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．38

2.4.2对全球税收格局的重塑．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．41

2.4.3对发展中国家税收主权的影响．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．42

避税地经济实质法案对中国的影响分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．43

3.1对中国企业海外投资的影响．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．44

3.1.1跨境设立机构的合规成本增加．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．45

3.1.2海外投资税务筹划策略的调整．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．46

3.1.3中资企业在海外面临的合规风险．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．47

3.2对中国税收征管的影响．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．49

3.2.1税收信息交换的深化与挑战．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．50

3.2.2税务人员专业能力的提升需求．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．52

3.2.3国内税法体系的完善与协调．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．53

3.3对中国税收收入的影响．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．54

3.3.1避税地避税行为的减少．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．55

3.3.2税收收入的潜在增长空间．．．．．．．．．．．．．．．