中级审计师（中级审计专业相关知识）第八章 收入、费用及利润题库大全.doc

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中级审计师（中级审计专业相关知识）第八章收入、费用及利润题库大全

姓名:_____________年级:____________学号:______________

题型

选择题

填空题

解答题

判断题

计算题

附加题

总分

得分

评卷人

得分

l答案解析：该企业2013年末未分配利润=l00+1000-l000×（10%+5%）-80=870(万元)。

3、某企业2011年10月承接一项设备安装劳务，劳务合同总收入为400万元，预计合同总成本为140万元，合同价款在签订合同时已收取，采用完工百分比法确认劳务收入。2011年已确认劳务收入80万元，截至2012年12月31日，该劳务的累计完工进度为70%。2012年该企业应确认的劳务收入为（）万元。

A、70

B、100

C、120

D、200

参考答案：D

答案解析：2012年该企业应确认的劳务收入＝400×70%－80＝200（万元）

4、下列各项中，应通过“营业外支出”科目核算的有（）

A、罚款支出

B、捐赠支出

C、利息支出

D、存货跌价损失

E、固定资产盘亏净损失

参考答案：A,B,E

5、下列资产计提的减值准备，一经确认不得转回的有（）

A、存货

B、应收账款

C、固定资产

D、无形资产

E、长期股权投资

参考答案：C,D,E

6、乙公司为增值税一般纳税人，所得税税率为25%，2015年度发生的部分经济业务如下：2.5月10日，将持有的出票日期为2015年4月10日，期限为90天，面值为6万元的不带息商业汇票到银行贴现，贴现年利率为6%，一年按360天计算。5月10日贴现票据，应确认的贴现金额为（）。

A、5.64万元

B、5.94万元

C、5.97万元

D、6.03万元

参考答案：B

答案解析：贴现息＝6×6%×60/360＝0.06（万元）；贴现额＝6－0.06＝5.94（万元）。

7、乙公司为增值税一般纳税人，所得税税率为25%，2015年度发生的部分经济业务如下：5.2015年度，乙公司的资产减值损失8万元，利润总额为120万元，税法规定，企业计提的减值在计提当期不允许抵扣，在资产发生实质性损失时可予以税前扣除，假定本年未发生其他纳税调整事项，递延所得税资产和递延所得税负债无期初余额。本年有关资产减值的所得税业务中，正确的会计处理包括（）。

A、借记“所得税费用”科目30万元

B、贷记“递延所得税负债”科目2万元

C、借记“递延所得税资产”科目2万元

D、贷记“应交税费—应交所得税”科目32万元

参考答案：A,C,D

答案解析：资产减值损失确认的递延所得税资产＝8×25%＝2（万元），当期应交所得税＝（120＋8）×25%＝32（万元），所得税费用＝32－2＝30（万元）。账务处理如下：

借：所得税费用30

递延所得税资产2

贷：应交税费——应交所得税32

8、乙公司为增值税一般纳税人，所得税税率为25%，2015年度发生的部分经济业务如下：4.本年销售产品6万件，单位售价100万元，年末确认的质量保证负债金额为12万元，年初“预计负债—产品质量保证”科目贷方余额为3万元，本年实际发生保修费7万元。年末“预计负债—产品质量保证”科目余额为（）。

A、5万元

B、8万元

C、16万元

D、22万元

参考答案：B

答案解析：年末“预计负债—产品质量保证金”＝3＋12－7＝8（万元）。