基于审计质量模型的会计师事务所内部控制体系优化研究.docx

基于审计质量模型的会计师事务所内部控制体系优化研究

目录

一、内容概括．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．4

1.1研究背景与意义．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．6

1.2国内外研究现状．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．7

1.2.1国外研究现状．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．8

1.2.2国内研究现状．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．10

1.3研究内容与方法．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．10

1.4研究框架与创新点．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．12

二、相关理论基础．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．14

2.1审计质量理论．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．15

2.1.1审计质量的概念与特征．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．16

2.1.2审计质量的影响因素．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．17

2.2内部控制理论．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．18

2.2.1内部控制的定义与发展．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．19

2.2.2内部控制的基本原则．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．23

2.3审计质量模型．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．24

2.3.1审计质量模型的类型．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．25

2.3.2常见审计质量模型的介绍．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．27

三、会计师事务所内部控制体系现状分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．28

3.1会计师事务所内部控制体系概述．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．30

3.2会计师事务所内部控制体系的构成要素．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．32

3.3会计师事务所内部控制体系存在的主要问题．．．．．．．．．．．．．．．．34

3.3.1内部控制环境薄弱．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．34

3.3.2风险评估机制不完善．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．35

3.3.3控制活动执行不到位．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．37

3.3.4信息与沟通不畅．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．39

3.3.5内部监督机制失效．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．40

四、基于审计质量模型的会计师事务所内部控制体系优化路径．．．41

4.1审计质量模型对内部控制体系优化的指导意义．．．．．．．．．．．．．．42

4.2基于审计质量模型优化内部控制环境．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．44

4.2.1强化会计师事务所治理结构．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．45

4.2.2提升管理层诚信与道德观念．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．46

4.2.3完善人力资源政策与措施．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．48

4.3基于审计质量模型完善风险评估机制．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．49

4.3.1建立全面的风险识别体系．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．50

4.3.2构建科学的风险评估方法．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．52

4.3.3制定有效的风险应对策略．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．52

4.4基于审计质量模型加强控制活动执行．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．54

4.4.1设计合理的内部控制流程．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．56

4.4.2运用信息技术加强控制．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．57

4.4.3强化对关键控制的监督