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商品流通现金管理制度

总则

目的

为加强公司商品流通环节现金管理，规范现金收支行为，确保现金安全，提高资金使用效率，特制定本制度。

适用范围

本制度适用于公司内部涉及商品流通业务的各部门及全体员工。

基本原则

1.严格遵守国家有关现金管理的法律法规和财务制度。

2.实行钱账分管，确保现金收付业务的真实性、准确性和合法性。

3.现金收支必须及时入账，日清月结，保证账实相符。

4.严格控制现金库存限额，确保现金安全。

现金收支管理

现金收入管理

1.公司销售商品、提供劳务等取得的现金收入，必须及时足额入账，不得坐支现金。

2.收款人员应在收到现金后，当场开具收款收据，并在收据上加盖“现金收讫”章。收款收据应按顺序编号，一式三联，一联交付款人，一联留存记账，一联交财务部门备查。

3.对于通过银行转账等非现金方式收取的款项，财务部门应及时核对到账情况，并在款项到账后及时进行账务处理。

4.严禁收款人员擅自将现金收入用于个人支出或挪作他用。如发现收款人员有上述行为，将严肃追究其责任。

现金支出管理

1.公司发生的各项现金支出，必须符合国家法律法规和公司财务制度的规定，并有合法、有效的凭证。

2.现金支出业务应按照审批程序进行，先由业务部门提出申请，经部门负责人审核后，报财务部门审核，最后由公司领导审批。审批通过后，方可办理现金支付手续。

3.支付现金时，应由出纳人员根据审核无误的原始凭证，按照规定的程序办理付款手续，并在付款凭证上加盖“现金付讫”章。付款凭证应按顺序编号，一式三联，一联交收款人，一联留存记账，一联交财务部门备查。

4.对于超过现金结算起点（1000元）的支出，原则上应通过银行转账等非现金方式支付。特殊情况需要支付现金的，必须经公司领导批准。

5.严禁利用现金支出套取现金或进行其他违法违规活动。如发现有上述行为，将依法追究相关人员的责任。

现金库存管理

库存限额设定

1.公司根据日常现金收支业务量，结合实际情况，核定现金库存限额。现金库存限额一般按照公司35天的日常零星开支所需现金量确定。

2.现金库存限额一经核定，必须严格遵守。如因业务发展等原因需要调整库存限额的，应重新报经公司领导批准。

库存现金保管

1.公司现金应存放在专门的保险柜内，并由出纳人员负责保管。保险柜应放置在安全、隐蔽的地方，钥匙和密码应由出纳人员妥善保管，不得随意转交他人。

2.出纳人员应定期对库存现金进行盘点，确保账实相符。盘点工作应由出纳人员自行进行，并填写现金盘点表。盘点表应包括日期、现金账面余额、实际盘点金额、差异情况及原因等内容。

3.财务部门负责人应不定期对库存现金进行抽查盘点，以监督出纳人员的现金保管工作。如发现账实不符等情况，应及时查明原因，并进行相应的处理。

4.严禁将现金与私人财物混放，严禁白条抵库。如发现有上述行为，将严肃追究相关人员的责任。

现金收付凭证管理

凭证种类

1.公司现金收付业务的凭证主要包括收款收据、付款凭证、报销单等。

2.收款收据应使用税务部门统一印制的正规票据，不得自行印制或使用其他不符合规定的收据。

3.付款凭证应按照公司财务制度规定的格式和内容填写，确保凭证的真实性、准确性和完整性。

凭证填制要求

1.收款收据应如实填写收款日期、交款单位或个人、收款事由、金额等内容，并加盖收款单位财务专用章或发票专用章。

2.付款凭证应填写付款日期、付款单位、付款事由、金额、收款人等内容，并由经办人员、审核人员、审批人员签字或盖章。

3.报销单应填写报销日期、报销人、报销事由、金额等内容，并附上相关的原始凭证。原始凭证应真实、合法、有效，内容完整，金额准确。

凭证审核与传递

1.财务部门应对现金收付凭证进行严格审核，审核内容包括凭证的真实性、合法性、完整性、准确性等。如发现凭证存在问题，应及时要求经办人员更正或补充。

2.审核无误的现金收付凭证应按照规定的程序进行传递和记账。收款凭证应及时传递给财务部门记账，付款凭证应在付款后及时交财务部门进行账务处理。

3.财务部门应定期对现金收付凭证进行整理和归档，妥善保管，以备查阅。

现金日记账管理

日记账设置

1.公司应设置现金日记账，由出纳人员按照业务发生的先后顺序逐日逐笔登记。

2.现金日记账应使用订本式账簿，不得使用活页式或卡片式账簿。

记账要求

1.现金日记账应根据审核无误的现金收付凭证进行登记，做到日清月结。每日终了，应计算当日现金收入、支出合计数及结余数，并与库存现金实际数进行核对，确保账实相符。

2.记账时应使用蓝黑墨水或碳素墨水书写，不得使用圆珠笔或铅笔书写。如发生