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经济法基础模拟考试题+答案（附解析）
一、单选题（共20题，每题1分，共20分）
1.根据消费税法律制度的规定，下列应缴消费税的是()。
A、高档化妆品批发企业向某商场批发高档化妆品
B、白酒批发企业将白酒批发销售给商场
C、烟草批发企业向某商场批发销售卷烟
D、实木地板批发企业向某商场批发实木
正确答案：C
答案解析：消费税中，实木地板、高档化妆品、白酒在批发环节均不缴纳消费税，而卷烟在批发环节加征一道消费税，所以烟草批发企业向某商场批发销售卷烟应缴消费税。
2.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是()。
A、财政拨款收入
B、转让企业债券取得的收入
C、企业购买国债取得的利息收入
D、县级以上人民政府将国有资产无偿划入企业指定专门用途并按规定进行管理
正确答案：C
答案解析：免税收入是指属于企业的应税所得但按照税法规定免予征收企业所得税的收入。选项A财政拨款收入属于不征税收入；选项B转让企业债券取得的收入属于应税收入；选项C企业购买国债取得的利息收入属于免税收入；选项D县级以上人民政府将国有资产无偿划入企业，凡指定专门用途并按规定进行管理的，属于不征税收入。
3.根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是()。
A、纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天
B、纳税人进口应税消费品的，为报关进口的当天
C、纳税人委托加工应税消费品的，为支付加工费的当天
D、纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品的，为发出应税消费品的当天
正确答案：C
答案解析：纳税人委托加工应税消费品的，其纳税义务发生时间为纳税人提货的当天，而不是支付加工费的当天。选项A、B、D关于消费税纳税义务发生时间的表述均正确。
4.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，以一个月内取得的收入为一次的是（）。
A、偶然所得
B、利息、股息、红利所得
C、财产租赁所得
D、财产转让所得
正确答案：C
答案解析：财产租赁所得以一个月内取得的收入为一次。偶然所得以每次取得该项收入为一次；利息、股息、红利所得以支付利息、股息、红利时取得的收入为一次；财产转让所得以每次转让财产取得的收入为一次。
5.2019年12月，中国境内甲公司职员王某取得的下到收入中，应计入工资、新金所得缴纳个人所得税的是()。
A、劳动分红2000元
B、差旅费津贴200元
C、独生子女补贴3元
D、误餐补助50元
正确答案：A
答案解析：选项A：劳动分红属于工资、薪金所得，应缴纳个人所得税；选项B、C、D：差旅费津贴、独生子女补贴、误餐补助不属于工资、薪金性质的补贴、津贴，不予征收个人所得税。劳动分红明确属于工资薪金范畴，符合缴纳个税规定；而差旅费津贴、独生子女补贴、误餐补助通常是为了补偿特定支出或给予的特殊待遇，并非正常的劳动报酬，所以不缴纳个税。
6.税法上规定的纳税人是指直接（）的单位和个人。
A、负有纳税义务
B、最终负担税款
C、代收代缴税款
D、承担纳税担保
正确答案：A
答案解析：纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。选项B最终负担税款的是负税人；选项C代收代缴税款的是扣缴义务人；选项D承担纳税担保的是纳税担保人，均不符合纳税人的定义。
7.下列各项中，属于会计核算依据的是（）。
A、实际发生的会计业务事项
B、计划发生的经济业务事项
C、实际发生的经济业务事项
D、计划发生的会计业务事项
正确答案：C
答案解析：会计核算应当以实际发生的经济业务事项为依据，而不是计划发生的，会计业务事项是经济业务事项的一部分，表述不准确，所以应选实际发生的经济业务事项。
8.根据消费税法律制度的规定，下列行为中，应缴纳消费税的是（）。
A、卷烟厂销售自产的卷烟
B、汽车厂销售自产的载货汽车
C、外贸公司进口高档电器产品
D、银行销售金银纪念币
正确答案：A
答案解析：选项A，卷烟厂销售自产的卷烟属于消费税应税消费品，应缴纳消费税。选项B，载货汽车不属于消费税应税范围，不缴纳消费税。选项C，高档电器产品不属于消费税应税范围，不缴纳消费税。选项D，银行销售金银纪念币，应缴纳增值税，不缴纳消费税，金银首饰、钻石及钻石饰品、铂金首饰在零售环节缴纳消费税，金银纪念币不属于零售环节，不缴纳消费税。
9.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税款征收措施的是（）。
A、查账征收
B、自行申报
C、税务行政复议
D、税收保全
正确答案：D
答案解析：税款征收措施主要有责令缴纳、责令提供纳税担保、采取税收保全措施、采取强制执行措施、阻止出境等。税务行政复议是税务机关与纳税人之间解决税务争议的一种方式，不属于税款征收措施；自行申报是纳税申报的方式；查账征收是税款征收方式。所以属于税款征收措施的是税收保