制造业上市公司财务舞弊风险控制研究.docx
制造业上市公司财务舞弊风险控制研究
目录
制造业上市公司财务舞弊风险控制研究（1）．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．4
一、内容概括．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．4
（一）研究背景与意义．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．4
（二）国内外研究现状．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．5
（三）研究内容与方法．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．11
二、制造业上市公司财务舞弊风险概述．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．12
（一）财务舞弊的定义与特征．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．13
（二）制造业上市公司财务舞弊的现状分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．15
（三）财务舞弊风险对企业的影响．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．16
三、制造业上市公司财务舞弊风险识别．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．17
（一）内部环境风险识别．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．20
（二）内部控制风险识别．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．21
（三）外部监管风险识别．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．22
（四）市场环境风险识别．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．24
四、制造业上市公司财务舞弊风险控制策略．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．26
（一）完善内部治理结构．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．27
（二）加强内部控制体系建设．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．27
（三）提升财务信息透明度．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．30
（四）强化外部监管与法律制裁．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．30
（五）培养诚信企业文化．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．32
五、案例分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．35
（一）案例选取与介绍．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．38
（二）财务舞弊风险识别与评估．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．38
（三）风险控制措施及效果分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．40
（四）经验教训与启示．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．41
六、结论与建议．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．42
（一）研究结论总结．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．46
（二）针对制造业上市公司的财务舞弊风险控制建议．．．．．．．．．．．．47
（三）未来研究方向展望．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．49
制造业上市公司财务舞弊风险控制研究（2）．．．．．．．．．．．．．．．．．．．49
内容概述．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．50
1.1研究背景和意义．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．50
1.2国内外相关研究综述．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．54
制造业上市公司财务舞弊概述．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．55
2.1舞弊定义与类型．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．56
2.2常见舞弊手法及案例分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．57
制造业上市公司财务舞弊风险因素分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．59
3.1内部治理结构与内部控制缺陷．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．60
3.2经营环境影响．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．63
3.3高管层道德风险．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．64
3.4外部审计质量．．．．．．．．．．．．．．．