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加深理解的税法试题及答案
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.下列哪项不属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.出口货物
D.销售不动产
2.企业购入一台生产设备，增值税进项税额可以抵扣的是：
A.设备购置款
B.设备运输费
C.设备安装费
D.设备维修费
3.某企业应纳增值税税额为100万元，已预缴税款50万元，当期应补缴税款：
A.50万元
B.100万元
C.150万元
D.0万元
4.下列关于企业所得税的计税依据，说法正确的是：
A.企业所得额为企业的收入总额减去成本、费用、税金及损失后的余额
B.企业所得额为企业的收入总额减去成本、费用、税金及损失后的余额，再减去税前扣除项目
C.企业所得额为企业的收入总额减去成本、费用、税金及损失后的余额，再减去税后扣除项目
D.企业所得额为企业的收入总额减去成本、费用、税金及损失后的余额，再减去税前扣除项目，再减去税后扣除项目
5.某企业2024年度应纳企业所得税税额为100万元，已预缴税款50万元，当期应补缴税款：
A.50万元
B.100万元
C.150万元
D.0万元
6.下列关于个人所得税的计税依据，说法正确的是：
A.个人所得额为个人取得的各项收入减去费用后的余额
B.个人所得额为个人取得的各项收入减去费用、捐赠、罚款后的余额
C.个人所得额为个人取得的各项收入减去费用、捐赠、罚款、税金后的余额
D.个人所得额为个人取得的各项收入减去费用、捐赠、罚款、税金、损失后的余额
7.某员工2024年度工资薪金所得为10万元，扣除社会保险费、住房公积金等费用后，应缴纳个人所得税：
A.0元
B.1万元
C.2万元
D.3万元
8.下列关于土地增值税的计税依据，说法正确的是：
A.土地增值税的计税依据为土地增值额
B.土地增值税的计税依据为土地转让收入减去土地取得成本
C.土地增值税的计税依据为土地转让收入减去土地取得成本、土地开发成本、土地配套设施成本
D.土地增值税的计税依据为土地转让收入减去土地取得成本、土地开发成本、土地配套设施成本、土地增值额
9.某企业转让一块土地，取得收入1000万元，土地取得成本为500万元，土地开发成本为300万元，土地配套设施成本为200万元，应缴纳土地增值税：
A.0元
B.100万元
C.200万元
D.300万元
10.下列关于契税的计税依据，说法正确的是：
A.契税的计税依据为房屋买卖合同约定的价格
B.契税的计税依据为房屋买卖合同约定的价格减去房屋购置成本
C.契税的计税依据为房屋买卖合同约定的价格减去房屋购置成本、房屋装修成本
D.契税的计税依据为房屋买卖合同约定的价格减去房屋购置成本、房屋装修成本、房屋增值额
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.下列哪些属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.出口货物
D.销售不动产
E.转让无形资产
2.企业在计算增值税进项税额时，可以抵扣的项目包括：
A.购进原材料发生的增值税
B.购进固定资产发生的增值税
C.购进无形资产发生的增值税
D.购进不动产发生的增值税
E.购进小轿车发生的增值税
3.企业在计算企业所得税时，可以扣除的项目包括：
A.工资薪金支出
B.营业外支出
C.所得税费用
D.税收滞纳金
E.资本性支出
4.下列哪些属于个人所得税的征税对象？
A.工资薪金所得
B.劳务报酬所得
C.财产租赁所得
D.转让财产所得
E.特许权使用费所得
5.个人在计算个人所得税时，可以享受的专项附加扣除包括：
A.子女教育
B.继续教育
C.大病医疗
D.住房贷款利息
E.住房租金
6.下列哪些属于土地增值税的征税范围？
A.土地使用权转让
B.土地使用权出租
C.土地使用权抵押
D.土地使用权入股
E.土地使用权收回
7.土地增值税的计税依据包括：
A.土地增值额
B.土地取得成本
C.土地开发成本
D.土地配套设施成本
E.土地转让收入
8.下列哪些属于契税的征税范围？
A.房屋买卖
B.房屋赠与
C.房屋继承
D.房屋交换
E.房屋租赁
9.契税的税率可能包括：
A.1%
B.3%
C.5%
D.7%
E.10%
10.企业在享受税收优惠政策时，应当具备的条件包括：
A.符合国家产业政策
B.符合地方产业政策
C.符合环境保护要求
D.符合节能减排要求
E.符合安全生产要求
三、判断题（每题2分，共10题）
1.增值税的纳税人包括在中国境内销售货物的单位和个