从公司治理角度分析金正大财务舞弊的原因及防范措施.docx

从公司治理角度分析金正大财务舞弊的原因及防范措施

目录

一、内容概括．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．4

1.1研究背景与意义．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．4

1.1.1行业背景概述．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．6

1.1.2金正大财务舞弊事件概述．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．7

1.1.3研究金正大财务舞弊的必要性．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．8

1.2研究内容与方法．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．9

1.2.1主要研究内容．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．10

1.2.2研究方法．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．12

1.3论文结构安排．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．13

二、公司治理与财务舞弊相关理论．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．13

2.1公司治理理论概述．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．15

2.1.1公司治理的定义与内涵．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．16

2.1.2公司治理的核心要素．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．17

2.1.3公司治理的主要模式．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．18

2.2财务舞弊的定义与特征．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．22

2.2.1财务舞弊的定义．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．23

2.2.2财务舞弊的主要类型．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．25

2.2.3财务舞弊的特征．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．26

2.3公司治理与财务舞弊的关系．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．27

2.3.1公司治理对公司财务舞弊的制约作用．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．29

2.3.2公司治理缺陷与财务舞弊的关联性．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．30

三、金正大财务舞弊案例分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．31

3.1金正大公司概况．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．33

3.1.1金正大发展历程．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．34

3.1.2金正大主营业务与经营状况．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．35

3.2金正大财务舞弊事件详情．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．38

3.3金正大财务舞弊的公司治理原因分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．39

3.3.1股权结构失衡与内部控制缺陷．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．40

3.3.2董事会监督不力与决策机制缺陷．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．41

3.3.3高层管理者的道德风险与激励约束机制缺陷．．．．．．．．．．．．．．43

3.3.4审计监督失效与信息披露不透明．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．45

3.3.5企业文化缺陷与内部控制执行不力．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．49

四、金正大财务舞弊的防范措施．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．50

4.1优化股权结构，完善公司治理机制．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．51

4.1.1优化股权结构，降低股权集中度．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．52

4.1.2建立多元化的股东结构．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．53

4.1.3完善股权激励机制．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．56

4.2强化董事会监督，提升决策效率．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．57

4.2.1优化董事会结构，增强独立董事比例．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．58

4.2.2完善董事会决策机制，加强