财务审计研究：我国上市公司财务报表粉饰及其治理策略.docx

财务审计研究：我国上市公司财务报表粉饰及其治理策略

目录

一、内容简述．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．3

1.1研究背景与意义．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．3

1.2国内外研究现状．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．4

1.2.1国外研究现状．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．5

1.2.2国内研究现状．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．7

1.3研究内容与方法．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．10

1.4研究框架与创新点．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．11

二、上市公司财务报告粉饰的界定与表现．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．12

2.1财务报告粉饰的概念界定．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．14

2.2财务报告粉饰的动机分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．15

2.2.1公司内部动机．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．16

2.2.2公司外部动机．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．19

2.3财务报告粉饰的主要手段．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．20

2.3.1收入粉饰手段．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．22

2.3.2资产粉饰手段．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．23

2.3.3成本费用粉饰手段．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．24

2.3.4财务指标粉饰手段．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．26

三、上市公司财务报告粉饰的识别方法．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．30

3.1审计识别方法．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．31

3.1.1常规审计程序．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．32

3.1.2风险导向审计．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．34

3.2指标识别方法．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．35

3.2.1基于财务比率的识别．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．36

3.2.2基于非财务比率的识别．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．41

3.3模型识别方法．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．43

3.3.1机器学习模型．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．44

3.3.2统计分析模型．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．45

四、上市公司财务报告粉饰的治理对策．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．47

4.1完善公司内部治理机制．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．48

4.1.1优化股权结构．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．49

4.1.2强化内部控制．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．51

4.1.3加强董事会建设．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．52

4.2加强外部审计监督．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．53

4.2.1提高审计独立性．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．54

4.2.2规范审计行为．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．55

4.2.3加强审计质量控制．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．56

4.3建立健全法律法规体系．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．57

4.3.1完善相关法律法规．