集团财务管理中心会计及成本核算岗位职责.docx

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集团财务管理中心会计及成本核算岗位职责

集团财务管理中心会计及成本核算岗位

岗位描述：负责集团公司会计、成本核算，并编制相关财务报表主要岗位职责

(1)负责拟定、完善集团公司会计、成本核算制度;

(2)负责设置集团公司及成员企业会计科目;

(3)负责集团本部报销单据的制单及账务处理;

(4)负责会计核算档案的整理、移交，和归档管理工作;

(5)负责集团本部工资的计算，对集团本部住房公积金、住房补贴、养老保险金等进行核对收缴;根据集团人力资源部保险及员工福利管理规定，组织实施及进行相应的账务处理;

(6)负责组织集团公司成本核算，并提出成本管理建议;

(7)负责对成员企业人员核算业务培训、技能提高等指导性工作。

主要管理权限

(1)在会计核算工作职责范围内，对集团本部及成员企业工作有建议权;

(2)在其职责范围内，有权要求相关人员给予配合;

(3)在工作职责范围内，对集团公司及下属企业会计、成本核算工作有建议权。

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篇2：万科房地产财务成本核算控制方案

万科房地产财务成本核算控制方案

一、适用范围

本财务成本核算控制方案依据《企业会计处理准则》制定。除普通会计事务处理准则、程序由企业章程另行规定外，所有财物成本的核算和控制均依照本方案实施。

二、成本核算

(一)成本核算对象

企业的成本核算对象为各个部门。对规模大、周期长的总承包，可以按独立的项目作为成本核算对象。

(二)成本的定义

成本指企业在从事勘察、设计、工程咨询与技术服务、工程建设监理和其他经营活动中所发生的各种耗费，包括人工费用、材料费用及其他直接费用和间接费用。

1.人工费用，指直接从事勘察、设计、工程咨询和技术服务、工程监理等经营活动人员的基本工资、绩效工资。

2.材料费用，指勘察、设计、工程咨询和技术服务、工程建设监理等经营活动过程中直接消耗的各种材料，具体包括：

(1)设计与绘图用具、勘探与测量用具、测试检验用具;(2)化验器具与化学药品、试剂;(3)备品备件和低值易耗品;(4)各种原材料、动力。

3.其他直接费用，指其他能直接归属某个项目(工程)的费用，如勘察现场零杂费、搬运费、勘探成果检验测试费、文印整理费、差旅费、翻译费和招标投标费等。

4.间接费用，指组织和管理经营活动的各项支出及其不能直接归属某个项目(工程)的费用，包括劳动保护费、办公费、差旅费、低值易耗品摊销和折旧费等。

(三)成本核算的操作步骤

1.在经营活动过程中所发生的直接人工、直接材料和其他直接费用，直接计入勘察、设计、工程咨询与技术服务和工程建设监理等项目成本。

2.为勘察、设计、工程咨询与技术服务和工程建设监理等经营活动提供电算、文印晒图、加工修理、运输等劳务所发生的直接费用，应先在辅助生产科目进行归集，月末终了，再按一定的分配标准分配给各受益对象。

3.其他间接费用先在间接费用科目进行归集，月末终了，再按一定的分配标准，分别计入有关项目成本。

4.从事承包工程过程中发生的建筑安装工程费、设备材料购置费、配套设施费以及其他工程费等直接费用，直接计入项目成本。

5.根据项目(工程)合同确定的价款结算办法，按时结转项目(工程)成本，根据收入与费用配比原则，在收入确认的同时结转已完项目(工程)的实际成本。

三、成本控制

(一)成本控制的定义

成本控制是预定成本限额，按限额开支成本和费用，以实际成本和成本限额相比较，衡量企业经营活动的业绩和效果。

(二)成本控制的步骤

企业实行目标成本管理责任制体系，即目标成本管理责任制的领导中心和网络;加强基础工作包括原始记录、定额、计量和内部转移价格的确定。

1.项目(工程)的预算应配合集团总企业的经营总目标和计划，确定本部门的目标成本，建立标准成本和预算，并将成本控制指标层层分解到各责任单位。

2.在预算执行的过程中，各项目(工程)负责人应是目标成本控制的责任人，要严格控制成本，并将实际发生成本与目标成本进行比较，计算差异，反馈信息。

3.成本发生后，就实际成本提出报告，对实际成本与目标成本之间的差异进行分析，查明原因和责任归属，提出改进意见，对原来制定的成本限额根据情况发展做出必要的修正。