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酒店财务管理规章制度

为了加强酒店财务管理，规范财务工作，促进酒店经营业务的发展，提高酒店经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和酒店章程有关规定，结合酒店实际情况，特制定本。

财务机构设置与人员职责

财务部门设置

酒店设立独立的财务部门，负责酒店的财务管理和会计核算工作。财务部门根据工作需要，设置财务经理、会计、出纳等岗位。

人员职责

-财务经理

-全面负责酒店的财务工作，组织制定和完善酒店的财务管理制度和内部控制制度。

-组织编制酒店的年度预算和财务收支计划，并监督执行。

-负责酒店的资金管理，合理安排资金使用，确保资金安全。

-组织财务分析和财务预测，为酒店管理层提供决策支持。

-协调酒店与税务、银行等外部机构的关系，维护酒店的良好形象。

-会计

-按照国家会计制度的规定，进行会计核算，编制会计报表。

-负责酒店的成本核算和成本控制，定期进行成本分析，提出降低成本的建议。

-审核酒店的各项费用支出，确保费用支出符合酒店的财务制度和相关规定。

-负责酒店的税务申报和纳税工作，确保酒店依法纳税。

-保管酒店的会计档案，确保会计档案的安全和完整。

-出纳

-负责酒店的现金收付和银行结算业务，确保现金和银行存款的安全。

-登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。

-定期与会计核对现金和银行存款余额，确保账实相符。

-保管酒店的库存现金、有价证券和有关印章，确保其安全。

财务预算管理

预算编制

-每年年末，财务部门根据酒店的经营目标和发展战略，组织各部门编制下一年度的预算草案。

-各部门应根据本部门的实际情况，结合酒店的经营目标，编制本部门的收入预算、成本预算、费用预算等。

-财务部门对各部门的预算草案进行审核和汇总，编制酒店的年度预算草案。

-酒店年度预算草案经酒店管理层审议通过后，报董事会批准执行。

预算执行

-各部门应严格按照批准的预算执行，不得随意调整预算。

-财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现预算执行中存在的问题，并提出解决措施。

-对于预算执行过程中的重大偏差，财务部门应及时向酒店管理层报告，由酒店管理层决定是否调整预算。

预算调整

-如因特殊情况需要调整预算，各部门应提出书面申请，说明调整的原因和金额。

-财务部门对调整申请进行审核，提出审核意见。

-酒店管理层对调整申请进行审议，经董事会批准后，方可调整预算。

资金管理

现金管理

-酒店应严格遵守国家现金管理的有关规定，控制现金使用范围。

-酒店的现金收入应及时存入银行，不得坐支现金。

-酒店应设置现金日记账，逐笔记录现金的收支情况，做到日清月结。

-酒店应定期对库存现金进行盘点，确保账实相符。

银行存款管理

-酒店应按照国家银行账户管理的有关规定，开立和使用银行账户。

-酒店应设置银行存款日记账，逐笔记录银行存款的收支情况，定期与银行对账单进行核对，编制银行存款余额调节表。

-酒店应严格控制银行存款的支付，所有支付款项必须经过审批。

-酒店应定期对银行存款进行检查，确保银行存款的安全。

资金筹集与使用

-酒店应根据经营需要，合理筹集资金。资金筹集方式包括银行贷款、发行债券、股东增资等。

-酒店在筹集资金时，应充分考虑资金成本和财务风险，选择合适的筹资方式。

-酒店应合理安排资金使用，确保资金用于酒店的主营业务和发展项目。

-酒店应建立资金使用审批制度，严格控制资金使用方向和金额。

成本费用管理

成本核算

-酒店应按照国家会计制度的规定，进行成本核算。成本核算应遵循权责发生制原则和配比原则。

-酒店的成本包括直接成本和间接成本。直接成本包括原材料成本、人工成本等；间接成本包括水电费、折旧费、修理费等。

-酒店应定期对成本进行分析，找出成本控制的关键点，采取有效措施降低成本。

费用管理

-酒店应制定费用管理制度，明确费用的开支范围和标准。

-酒店的费用包括营业费用、管理费用和财务费用。营业费用包括广告费、差旅费、业务招待费等；管理费用包括办公费、折旧费、管理人员工资等；财务费用包括利息支出、手续费等。

-酒店应严格控制费用支出，所有费用支出必须经过审批。对于超出预算的费用支出，应说明原因，并经酒店管理层批准后方可报销。

成本费用控制

-酒店应建立成本费用控制体系，对成本费用进行全过程监控。

-酒店应加强采购管理，降低原材料采购成本。

-酒店应优化人力资源配置，降低人工成本。

-酒店应加强能源管理，降低水电费等能源消耗。

收入管理

收入确认

-酒店的收入包括客房收入、餐饮收入、会议收入、娱乐收入等。

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