2025年税务师税法一模拟试卷：税务师职业资格考试冲刺试题集.docx
2025年税务师税法一模拟试卷：税务师职业资格考试冲刺试题集
考试时间：______分钟总分：______分姓名：______
一、单项选择题（本大题共20小题，每小题2分，共40分）
1.下列关于增值税的纳税人认定，说法错误的是（）。
A.从事货物生产的单位和个人，年应税销售额在100万元以下的，为小规模纳税人
B.从事货物批发或零售的单位和个人，年应税销售额在180万元以下的，为小规模纳税人
C.提供应税服务的单位和个人，年应税销售额在500万元以下的，为小规模纳税人
D.年应税销售额超过小规模纳税人标准的纳税人，应当申请认定为一般纳税人
2.下列关于增值税税率，说法错误的是（）。
A.基础税率一般为6%
B.低税率一般为3%
C.特殊税率一般为9%
D.增值税零税率适用于出口货物、劳务、服务以及无形资产
3.下列关于增值税征收管理，说法错误的是（）。
A.增值税一般纳税人应当按规定设置账簿，进行会计核算
B.增值税一般纳税人应当按规定开具增值税专用发票
C.增值税一般纳税人应当按规定报送纳税申报表及有关资料
D.增值税一般纳税人可以自行开具增值税专用发票
4.下列关于消费税的纳税人认定，说法错误的是（）。
A.从事消费税应税消费品的单位和个人，年应税销售额在100万元以下的，为小规模纳税人
B.从事消费税应税消费品的单位和个人，年应税销售额在180万元以下的，为小规模纳税人
C.提供消费税应税服务的单位和个人，年应税销售额在500万元以下的，为小规模纳税人
D.年应税销售额超过小规模纳税人标准的纳税人，应当申请认定为一般纳税人
5.下列关于消费税税率，说法错误的是（）。
A.消费税实行比例税率和定额税率相结合的税率制度
B.比例税率适用于多数应税消费品
C.定额税率适用于部分应税消费品
D.消费税税率一般为5%
6.下列关于消费税征收管理，说法错误的是（）。
A.消费税一般纳税人应当按规定设置账簿，进行会计核算
B.消费税一般纳税人应当按规定开具消费税专用发票
C.消费税一般纳税人应当按规定报送纳税申报表及有关资料
D.消费税一般纳税人可以自行开具消费税专用发票
7.下列关于企业所得税的纳税人认定，说法错误的是（）。
A.企业所得税纳税人分为居民企业和非居民企业
B.居民企业是指在中国境内注册登记，依法取得营业执照的企业
C.非居民企业是指在中国境内注册登记，依法取得营业执照的企业
D.年度应纳税所得额不超过30万元的小型微利企业，可以享受减免税政策
8.下列关于企业所得税税率，说法错误的是（）。
A.企业所得税的基本税率为25%
B.小型微利企业的税率为20%
C.国家重点扶持的高新技术企业税率为15%
D.企业所得税税率一般为30%
9.下列关于企业所得税征收管理，说法错误的是（）。
A.企业所得税一般纳税人应当按规定设置账簿，进行会计核算
B.企业所得税一般纳税人应当按规定开具企业所得税专用发票
C.企业所得税一般纳税人应当按规定报送纳税申报表及有关资料
D.企业所得税一般纳税人可以自行开具企业所得税专用发票
10.下列关于个人所得税的纳税人认定，说法错误的是（）。
A.个人所得税纳税人分为居民个人和非居民个人
B.居民个人是指在中国境内有住所，或者无住所而在中国境内居住满一年的个人
C.非居民个人是指在中国境内有住所，或者无住所而不在中国境内居住的个人
D.年度应纳税所得额不超过30万元的个人所得税纳税人，可以享受减免税政策
二、多项选择题（本大题共10小题，每小题3分，共30分）
1.增值税专用发票的开具范围包括（）。
A.销售货物
B.销售无形资产
C.提供应税服务
D.进口货物
2.消费税的征税范围包括（）。
A.香烟
B.酒精饮料
C.烟花爆竹
D.化妆品
3.企业所得税的征税范围包括（）。
A.利润所得
B.股息、红利所得
C.资产转让所得
D.特许权使用费所得
4.个人所得税的征税范围包括（）。
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.特许权使用费所得
D.财产租赁所得
5.增值税的免税项目包括（）。
A.农业生产者销售的自产农产品
B.增值税小规模纳税人销售货物
C.国务院规定的其他免税项目
D.增值税零税率货物
6.消费税的免税项目包括（）。
A.农业生产者销售的自产农产品
B.国务院规定的其他免税项目
C.消费税小规模纳税人销售应税消费品
D.消费税零税率货物
7.企业所得税的免税项目包括（）。
A.国务院规定的其他免税项目
B.小型微利企业
C.国家重点扶持的高新技术企业
D.