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临汾华翔集团公司营运资金管理中的问题及对策

目录

引言2

一、营运资金管理概述2

（一）营运资金的概念及特点2

1.概念2

2.营运资金特点3

（二）营运资金管理的概念3

（三）临汾华翔集团司概况4

1.临汾华翔集团司的历史介绍4

2.临汾华翔集团司的经营现状及前景5

二、临汾华翔集团司营运资金管理的现状及绩效分析6

（-）营运资金管理现状6

1.现金管理方面6

2.流动负债管理7

3.应收账款管理方面8

4.存货管理方面8

（-）营运资金管理绩效分析10

1.营运资金结构分析10

2.营运资金管理能力分析10

3.营运资金周转分析10

4.部分营运资金个管理绩效指标与企业绩效评价标准值对比分析11

三、临汾华翔集团司营运资金管理存在的问题12

（-）现金管理机制缺乏严谨性，现金管理混乱12

（二）应收账款管理不善，营运资金低效率运营13

（三）华翔集团司资金预算管理工作的推进力度不够，流动资金不足13

（四）营运资金管理信息不畅通15

四、针对临汾华翔集团司营运资金管理提出对策15

（-）完善现金管理机制，抓好现金使用流程管理15

（二）加强应收账款管理，提高营运资金管理绩效16

（三）认真分析经营状况，合理确定营运资金需求量17

（四）完善信息管理系统，提高营运资金内部控制能力18

结束语19

参考文献20

1

引言

目前，我国机械制造企业在发展过程中，面对着剧烈的竞争与挑战，解决机械制造企业

营运过程中遇到的困难，特别是资金链的问题，并帮助企业取得进一步的成长，是我国经济

发展的特定趋势。营运资金作为企业长期发展的支柱，营运资金管理作为企业财务管理的重

要构成部分，企业营运资金的管理水平与利用效率在很大程度上反应了整个企业管理水平，

同时也是企业生存和发展的基础。临汾华翔集团司是一家成长型企业，目前面临营运资金

管理有待改善的状况，同时管理层也在持续关注营运资金的利用效率。本文通过对临汾华翔

集团司营运资金的研究与分析，提出适当的见解和看法，对提升临汾华翔集团司营运资

金使用效率和持续改进起到一定的促进作用。

—、营运资金管理概述

（-）营运资金的概念及点

1.概念

营运资金又称营运资金，是指司在生产经营过程中提供给司的有利于司经营的净

营运资金。⑴一般来说，这一概念包括广义营运资金和狭义营运资金两种类型：一般营运资

金通常是指司用于投资流动资产的总资产（沈钱彤，许宇轩,2022）。狭义营运资本还考虑了企

业流动负债的影响，综合考察了企业的流动资产和流动负债，并减去了企业的流动资产。

营运资金的多少能够反映企业自身短期偿债能力。⑵经营净现金流数额越大，表明企业

偿债能力越强，否则表明企业偿债能力越弱。然而，企业的营运资金闲置过多将导致企业产

生更多不必要的成本，使企业盈利能力下降，从中可以得出结论即对营运资金进行良好管理

是企业保持正常运行的必要工作（张宇轩，吕思怡,2021）。⑶所以，营运资金的管理不仅要管理

好企业的流动资产，如应收账款、存货、应收票据等，而且还要注意对各种明细科目，如应

付账款、应付票据、其他应付款等的有效管理。在此基础上进行整体思考，可以更真实、有

2

效地反映企业的生产经营状况，有利于企业管理者对财务风险的管理与控制。

2营.运资金点

营运资金周转在本质上是短期的。周转速度相对较快，周转时间相对较短，可以在较短

的时间内完成。囹流动资产和流动负债的期限一般在一年以内，企业的占用期限相对较短。

正确的使用可以