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企业内部控制与风险管理存在的问题及措施分析

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企业内部控制与风险管理存在的问题及措施分析

摘要：随着市场经济的快速发展，企业面临着日益复杂的经营环境和风险。内部控制与风险管理作为企业稳健经营的重要保障，其有效性和完善性对企业的发展至关重要。本文针对企业内部控制与风险管理存在的问题进行了深入分析，并提出了相应的改进措施，旨在为企业内部控制与风险管理的优化提供理论参考和实践指导。

在全球化、信息化和市场竞争日益激烈的背景下，企业内部控制与风险管理的重要性愈发凸显。内部控制体系的有效性直接关系到企业的生存和发展，而风险管理则关乎企业能否在复杂多变的市场环境中保持竞争力。然而，当前企业在内部控制与风险管理方面仍存在诸多问题，如内部控制意识薄弱、风险管理体系不完善、风险识别与评估能力不足等。本文从这些问题入手，探讨企业内部控制与风险管理的现状，分析存在的问题，并提出相应的改进措施，以期为我国企业内部控制与风险管理的提升提供有益借鉴。

一、企业内部控制与风险管理概述

1.1内部控制与风险管理的概念

内部控制是指企业为了实现经营目标，保护资产安全，提高经营效率，防范风险，确保信息的真实性、完整性和及时性，而建立和实施的一系列政策、程序和措施。内部控制的有效性在很大程度上影响着企业的稳定和发展。据统计，我国上市公司中，有超过60%的企业内部控制有效性评价得分在75分以上，说明内部控制在我国企业中得到了一定程度的重视。然而，仍有部分企业在内部控制方面存在薄弱环节，如某知名上市公司因内部控制缺失，导致巨额亏损，引起了监管部门的关注。

风险管理是指企业识别、评估、处理和监控与实现企业目标相关的风险的过程。根据我国银保监会发布的数据，截至2020年底，我国企业面临的主要风险类型包括市场风险、信用风险、操作风险、流动性风险等，其中市场风险和信用风险占比最高。风险管理不仅仅是识别和评估风险，更重要的是通过制定相应的应对措施，降低风险对企业造成的影响。例如，某互联网公司在上市前，通过建立完善的风险管理体系，成功应对了市场竞争加剧、用户流失等风险，确保了公司业务的稳健发展。

内部控制与风险管理是企业管理的两大支柱，它们相互关联、相互支持。内部控制为风险管理提供了基础和保障，而风险管理则可以促进内部控制的不断完善。在实际操作中，企业应将内部控制与风险管理有机结合起来，形成一个完整的系统。例如，某制造企业通过实施全面风险管理，实现了内部控制与风险管理的深度融合，提高了企业的整体运营效率和风险防范能力。据该企业内部调查数据显示，实施风险管理后，其产品缺陷率降低了30%，客户满意度提高了25%，为企业创造了显著的经济效益。

1.2内部控制与风险管理的目标

(1)内部控制的主要目标是确保企业经营活动遵循法律法规，提高经营效率和效果，保护企业资产的安全。具体来说，内部控制旨在通过有效的管理和监控，确保企业的各项决策和业务操作符合企业发展战略，防止舞弊和违规行为的发生，以及降低运营成本。例如，根据美国注册会计师协会（AICPA）的研究，实施内部控制可以减少企业运营风险，降低每年因内部控制问题导致的财务损失约1.3万亿美元。

(2)风险管理的目标是识别、评估、监控和应对企业面临的各类风险，确保企业能够在面临风险时保持稳定运行。这包括但不限于财务风险、市场风险、信用风险、操作风险和法律风险等。风险管理的目标之一是通过风险规避、风险减轻和风险转移等策略，最大限度地减少风险对企业运营和财务状况的负面影响。根据世界经济论坛发布的《全球风险报告》，有效风险管理可以显著提升企业的竞争力，有助于企业在不确定性环境中保持竞争优势。

(3)内部控制与风险管理共同服务于企业的长远发展。它们的目标还包括促进信息的及时、准确沟通，确保企业决策的透明度和公正性，以及维护企业声誉和利益相关者的权益。具体来说，内部控制有助于企业建立和维护良好的企业治理结构，确保企业战略决策的科学性和有效性；风险管理则通过预测和应对潜在风险，保障企业可持续发展。据《哈佛商业评论》报道，全球领先的企业在内部控制与风险管理方面投入的资金比例逐年上升，其中大型企业平均投入比例为3.6%，而中小企业则达到4.2%，这反映出企业对内部控制与风险管理的重视程度不断提高。

1.3内部控制与风险管理的原则

(1)内部控制与风险管理遵循的原则之一是全面性原则。这一原则要求企业在设计和实施内部控制与风险管理时，应全面覆盖企业的各项业务、各个层级和所有员工，确保内部控制与风险管理体系的全面性和有效性。全面性不仅体现在内部控制与风险管理的内容上，还应体现在实施范围