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踏实备考2025年税务师试题及答案
姓名:____________________
一、多项选择题(每题2分,共20题)
1.以下哪些属于增值税的纳税人?
A.企业
B.个人
C.行政机关
D.农民合作社
2.下列哪些属于企业所得税的纳税人?
A.企业
B.行政机关
C.事业单位
D.个人
3.以下哪些属于增值税的征收范围?
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.销售不动产
D.出口货物
4.下列哪些属于增值税的税率?
A.13%
B.9%
C.6%
D.3%
5.以下哪些属于增值税的免税项目?
A.农业生产者销售的自产农产品
B.销售不动产
C.出口货物
D.国际运输服务
6.下列哪些属于增值税的纳税期限?
A.每月
B.每季度
C.每年
D.按实际发生业务情况确定
7.以下哪些属于增值税的申报方式?
A.纳税人自行申报
B.代理申报
C.电子申报
D.邮寄申报
8.以下哪些属于企业所得税的征收范围?
A.利息收入
B.股息收入
C.资产转让收入
D.租金收入
9.下列哪些属于企业所得税的税率?
A.25%
B.15%
C.20%
D.10%
10.以下哪些属于企业所得税的免税项目?
A.符合条件的国债利息收入
B.符合条件的居民企业之间的股息、红利收入
C.符合条件的居民企业之间的技术成果转让收入
D.符合条件的居民企业之间的投资收益
11.以下哪些属于企业所得税的纳税期限?
A.每月
B.每季度
C.每年
D.按实际发生业务情况确定
12.以下哪些属于企业所得税的申报方式?
A.纳税人自行申报
B.代理申报
C.电子申报
D.邮寄申报
13.以下哪些属于个人所得税的纳税人?
A.企业
B.个人
C.行政机关
D.事业单位
14.下列哪些属于个人所得税的征收范围?
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.税收利息所得
D.财产租赁所得
15.以下哪些属于个人所得税的税率?
A.3%
B.10%
C.20%
D.25%
16.以下哪些属于个人所得税的免税项目?
A.符合条件的国债利息收入
B.符合条件的居民企业之间的股息、红利收入
C.符合条件的居民企业之间的技术成果转让收入
D.符合条件的居民企业之间的投资收益
17.以下哪些属于个人所得税的纳税期限?
A.每月
B.每季度
C.每年
D.按实际发生业务情况确定
18.以下哪些属于个人所得税的申报方式?
A.纳税人自行申报
B.代理申报
C.电子申报
D.邮寄申报
19.以下哪些属于城镇土地使用税的纳税人?
A.土地使用者
B.土地所有者
C.土地管理者
D.土地开发者
20.下列哪些属于城镇土地使用税的征收范围?
A.城市土地
B.县城土地
C.乡村土地
D.河道土地
二、判断题(每题2分,共10题)
1.增值税的纳税人包括所有在中国境内从事销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产等活动的单位和个人。()
2.企业所得税的税率是固定的,不分行业和规模,统一为25%。()
3.增值税的免税项目包括销售不动产和出口货物。()
4.个人所得税的纳税期限是按月申报,年度汇算清缴。()
5.城镇土地使用税的纳税人包括土地所有者和使用者。()
6.企业所得税的申报方式只能是纳税人自行申报。()
7.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种。()
8.增值税的纳税期限可以根据纳税人实际情况灵活选择。()
9.城镇土地使用税的征收范围仅限于城市和县城的土地。()
10.企业所得税的免税项目包括符合条件的居民企业之间的投资收益。()
三、简答题(每题5分,共4题)
1.简述增值税的计税方法。
2.简述企业所得税的纳税申报流程。
3.简述个人所得税的源泉扣缴制度。
4.简述城镇土地使用税的征收管理方式。
四、论述题(每题10分,共2题)
1.论述税收政策在促进经济发展中的作用。
2.论述税收征收管理对于维护国家财政收入和社会公平的重要性。
试卷答案如下:
一、多项选择题
1.A,B,D
解析思路:增值税的纳税人为在中国境内从事增值税应税行为的单位和个人,排除C。
2.A,B,C,D
解析思路:企业所得税的纳税人包括所有在中国境内注册的企业和其他组织,个人不属于企业所得税纳税人。
3.A,B,C,D
解析思路:增值税的征收范围包括所有增值税应税行为,出口货物虽免税但属于征收范围。
4.A,B,C,D
解析思路:增值税的税率分为13%,9%,6%,3%四档。
5.A,C,D
解析思路:增值税的免税