企业往来款项管理存在的问题及对策.pdf

金融经济会

中国乡镇企业

计

企业往来款项管理存在的问题及对策

郭婷婷

（晋城海斯制药有限公司山西晋城048000）

摘要：企业往来款项管理是企业资金管理中非常重要的一环，有利于保证企业资金链的安全，提高资金使用效率，以

及促进企业财务健康发展。然而，许多企业在管理过程中仍然存在一些问题，包括欠款管理不规范、往来账目核对不及时、内

部控制薄弱等。为有效应对这些问题，建议建立完善的信用管理制度、定期进行账目核对、加强内部控制，以期为企业优化往

来款项管理提供有效的参考。

关键词：企业；往来款项管理；账目核对；内部控制

引言高资金的周转率。第二，应收账款如果回收不及时，会增

企业的资金流动是维持其正常运营的生命线，而企业加额外的融资成本或产生较高的利息支出，而通过严格的

往来款项管理作为资金管理的重要组成部分，直接关系到往来款项管理，企业能保证应收账款的按时回收，减少对

资金链的稳定，以及企业的长远发展。近年来，随着市场外部资金的依赖，进而降低融资成本。第三，企业通过对

竞争的加剧，企业之间的应收应付款项往来越发频繁，使往来款项的有效管理，能更加准确地预测未来的资金需

企业的资金管理面临前所未有的挑战。因此，如何通过有求，从而合理安排资金的分配，这样能实现资金的高效利

效的管理策略来提高企业的往来款项管理水平，已成为企[1]

用，提升整体的运营效益。第四，企业通过建立完善的往

业应对竞争环境，以及优化内部管理的重要课题。来款项管理体系，能更加及时地识别资金流中的异常，避

免资金长期闲置，还可以通过优化应付账款的管理，避免

一、企业往来款项管理的重要性资金过早支付导致的机会成本。

1.保证企业资金链的安全3.促进企业财务健康发展

企业的资金链是企业生存发展的根本，任何资金链企业财务健康是企业长期稳健发展的基础，而良好的

的断裂都会给企业带来致命的打击，而往来款项管理是保往来款项管理对促进企业财务健康发展起着重要的作用。

证企业资金链安全的核心环节。首先，企业应收账款如果首先，应收账款是企业资产的重要组成部分，如果应收账

无法及时收回，会直接导致企业资金不足，难以支付应付款长期得不到回收，企业的资产质量将下降，财务报表中

账款、员工工资、供应商货款等，导致资金链紧张甚至断的流动资产将受到影响，导致企业资产负债表的失真，而

裂，而通过有效的管理，可以实时跟踪应收款项的回收进通过有效的款项管理，可以保证应收款项的及时回收，提

度，及时发现潜在的风险点，从而有利于避免因资金回笼升企业流动资产的质量，从而有利于增强财务的稳健性。

不及时导致资金链断裂。其次，应收款项如果管理不善，其次，应收账款如果管理不善，坏账风险会增加，企业的

长期无法收回，将直接成为坏账，损害企业的资金安全，资金回收率下降，而通过科学管理应收应付款项，可以有

而通过建立完善的往来款项管理制度，可以定期核对账效防范和降低这些财务风险，保持资金链的稳定，从而有

目，及时催收欠款，这样能有效降低坏账风险，从而保障利于保障企业财务的健康发展。再次，应收账款的拖延回

资金链的稳定。最后，企业的应收款项和应付款项如果管收不仅占用企业的资金，还会导致企业错失投资机会，通

理得当，能帮助企业在资金周转不畅时合理利用资金空档过及时回收应收账款，可以将回笼的资金重新投入运营，

期，这样不仅可以保证资金链的连续性，还可以降低资金从而有利于增加收益。最后，企