《涉税服务实务》税务师考试试题及答案指导(2025年).docx
2025年税务师考试《涉税服务实务》自测试题(答案在后面)
一、单项选择题（本大题有20小题，每小题1.5分，共30分）
1、税务师事务所接受委托，对被审计单位的下列事项进行审计时，应当执行《独立审计准则》的是：
A、审查企业财务报表
B、审查企业内部控制制度
C、审查企业税收筹划方案
D、审查企业税务申报表
2、下列关于税收筹划的说法，正确的是：
A、税收筹划是指企业利用国家税收优惠政策，降低税负的行为
B、税收筹划是指企业利用会计方法，调整财务报表，以降低税负的行为
C、税收筹划是指企业利用税务法规和政策，在不违反法律的前提下，通过合法手段降低税负的行为
D、税收筹划是指企业利用税收优惠政策，逃避税收的行为
3、以下哪项不属于税务师事务所的业务范围？（）
A.纳税申报代理
B.税收筹划
C.税务审计
D.律师服务
4、在税务师办理税务登记代理业务时，以下哪个步骤是错误的？（）
A.收集客户相关资料
B.核实客户资料的真实性
C.提交客户资料给税务机关
D.负责客户与税务机关的沟通协调，但不参与纳税申报
5、在涉税服务实务中，下列哪项不属于税务师应履行的义务？
A、维护客户合法权益
B、保守客户商业秘密
C、提供虚假的涉税资料
D、严格按照法律法规和行业规范执业
6、某企业为增值税一般纳税人，2022年4月取得增值税专用发票，金额为100万元，税率为13%。该企业5月份应纳增值税的计算方法为：
A、100万元×13%=13万元
B、（100万元+13万元）×13%=14.69万元
C、100万元×13%÷（1+13%）=11.49万元
D、100万元×13%÷（1-13%）=11.49万元
7、某企业2022年销售收入为1000万元，销售成本为600万元，期间费用为100万元，营业外收入为30万元，营业外支出为10万元。不考虑其他因素，该企业2022年的应纳税所得额为（）万元。
A.330
B.400
C.330
D.400
8、某个人投资者从其投资的企业取得股息所得20万元，该投资者持有该企业股份的比例为10%，当地适用的企业所得税税率为25%，个人所得税税率为20%。则该投资者应缴纳的个人所得税为（）万元。
A.2
B.4
C.3.6
D.4.8
9、税务师在为客户进行增值税纳税申报时，以下哪项不属于增值税纳税申报的内容？（）
A、增值税纳税申报表
B、增值税专用发票抵扣联
C、增值税普通发票存根联
D、增值税纳税申报表附列资料10、在税务师进行企业所得税汇算清缴时，以下哪项不属于企业所得税汇算清缴的范围？（）
A、应纳税所得额的计算
B、应纳税额的计算
C、税款的缴纳
D、会计利润的计算
11、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，下列关于增值税税率表述正确的是：
A.基本税率一般为13%
B.增值税小规模纳税人适用3%的征收率
C.出口货物退税率一般为10%
D.提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权适用的税率为9%
12、根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，下列关于企业所得税的计税依据表述正确的是：
A.企业收入总额减去成本、费用、税金后的余额
B.企业收入总额减去成本、费用、税金、捐赠后的余额
C.企业收入总额减去成本、费用、捐赠后的余额
D.企业收入总额减去成本、费用、捐赠、折旧后的余额
13、以下关于增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别，描述错误的是（）。
A.增值税一般纳税人实行抵扣制度，小规模纳税人实行简易计税方法。
B.增值税一般纳税人的税率通常高于小规模纳税人。
C.增值税一般纳税人需要按规定进行纳税申报，小规模纳税人可以不定期申报。
D.增值税一般纳税人可以开具增值税专用发票，小规模纳税人不能开具。
14、某企业为增值税一般纳税人，2018年11月购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明税额为10万元，当月销售产品，开具增值税专用发票注明销售额为50万元，适用的增值税税率为16%。则该企业11月应纳增值税税额为（）万元。
A.6.4
B.7.2
C.8
D.8.8
15、税务师在进行涉税服务时，以下哪项不属于其应履行的基本职责？
A.为客户提供涉税咨询和筹划服务
B.代表客户与税务机关进行沟通
C.进行企业内部审计
D.提供税务登记和申报服务
16、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，以下关于纳税申报的表述正确的是：
A.纳税人应当自领取营业执照之日起30日内申报纳税
B.纳税人应当自取得应税收入之日起7日内申报纳税
C.纳税人应当自开具发票之日起15日内申报纳税
D.纳税人应当自发生纳税义务之日起15日内申报纳税
17、下列关